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La Industria XYXY utiliza un sistema de presupuestos flexible para el control de sus operaciones.
El producto que fabrica requiere de ¼ de hora de M.O.D. y paracierto período había proyectado aperar a la actividad normal de 2.500 horas.
La siguiente información respecto de los costos indirectos de fabricación había sido utilizada para la elaboración delpresupuesto flexible:
Suministros: $55 por art.
Mano de Obra Indirecta $ 50 por art.
Depreciación lineal $ 270.000.-
Seguros $ 180.000.-
Reparaciones: Basadas en el comportamiento deeste costo en el período anterior, según se indica:
Horas del M.O.D. Costo Reparación (costo mixto)
2.000 $ 180.000.-
800. 192.000.-900. 178.500.-
500. 187.500.-
Supervisión: Conforme a la siguiente escala de costos por tramos de actividades.
Horas de M.O.D. CostoSupervisión (costo fijo)
De 1501 a 2000 $ 150.000.-
De 2001 a 2500 250.000.-
De 2501 a 3000 400.000.-
Las cifras reales del período fueron como sigue:
Producción: 9.000 unidadesterminadas
3.000 unidades en proceso con 40% de avance en los costos de conversión y 80% en mat.dir.
Horas trabajadas: 2.450 horas de M.O.D.
CIF variables:Suministros $ 580.000.-
M. Obra Indirecta 510.000.-
Reparaciones 45.000.-
SE PIDE: 1. Elaborar el presupuesto flexible para el nivel de actividadnormal y los niveles de más y menos 20%.
NOTA: Utilizar el método “Puntos Extremos” en aquella situación que lo requiera.
Para desarrollar un nivel de actividadsuperior a 2.500 horas la empresa deberá invertir $6.000.000.- en maquinarias con vida útil a 10 años, sin valor residual.
2. Preparar el “Informe de Ejecución”
Una empresa...
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