Aspectos contables de los bancos

ASPECTOS CONTABLES DE LOS BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

1) Cuentas típicas de la contabilidad de bancos

_ Depósitos a plazo
_ Depósitos en Cta. corriente
_ Depósitos en Cta. de ahorro
_ Depósitos a la vista
_ Préstamos bancario
_ Descuentos
_ Adelantos

2) Plan de cuentas de los bancos

A continuación mostraremos el listado de cuentas del Banco deVenezuela grupo Santander, (de manera general):

1 ACTIVOS.

1.1 Disponibilidad
1.1.1 Efectivo
1.1.2 Banco Central de Venezuela
1.1.3 Bancos y otras instituciones financieras
1.1.4 Bancos y corresponsales del exterior
1.1.5 Oficina matriz y sucursal
1.1.6 Efectos de cobro inmediato
1.1.9 Provisión para disponibilidades.

1.2 Inversiones en títulos valores.
1.2.1 Inversiones en títulosvalores para negociar
1.2.2 Inversiones en títulos valores para negociar disponibles para la venta
1.2.3 Inversiones en títulos valores para negociar mantenidos hasta su vencimiento
1.2.4 Inversiones en otros títulos valores
1.2.5 inversiones de disponibilidad restringida
1.2.9 Provisión para inversiones en títulos valores.

1.3 Cartera de créditos.
1.3.1Créditos vigentes
1.3.2 Créditos reestructurados
1.3.3 Créditos vencidos
1.3.4 Créditos en litigios
1.3.9.0.5 Provisión genérica para cartera de créditos.

1.4 Intereses y comisiones por cobrar.
1.4.1 Rendimiento por cobrar por disponibilidades
1.4.1.0.1 Rendimiento por cobrar disponible en el BCV
1.4.2 Rendimiento por cobrar por inversiones en valores
1.4.2.0.3 Rendimiento por cobrar en títulosvalores dispon. P/vnt.
1.4.3 Rendimiento por cobrar por cartelera de rédito
1.4.4 Comisiones por cobrar
1.4.5 Rendimiento por cobrar por otras ctas por cobrar
1.4.9 Provisión para rendimiento por cobrar por cartera de créditos y otros.

1.5 Inversiones en empresas filiales afiliadas, sucursales y agencias en el exterior.
1.5.1 Participación en otras instituciones
1.5.2 Inversiones ensucursales y agencias en el exterior
1.5.9 Provisión para inversiones en filiales afiliadas, sucursales y agencias en el exterior.

1.6 Bienes realizables
1.6.1 Bienes recibidos en pagos
1.6.2 Bienes adquiridos o construidos para la venta
1.6.3 Bienes adquiridos para el arrendamiento financiero
1.6.4 Bienes fuera de uso
1.6.8 Otros bienes realizables
1.6.9 Provisión y/o apartado para bienesrealizables.

1.7 Bienes de uso
1.7.1 Terrenos
1.7.2 Edificaciones e instalaciones
1.7.3 Mobiliarios y equipos
1.7.4 Equipos de transporte
1.7.5 Buenas adquiridos en arrendamiento financiero
1.7.6 Obras en ejecución
1.7.7 Otros bienes.

1.8 Otros activos
1.8.1 Gastos diferidos
1.8.2 Bienes diversos
1.8.3 Oficina principal, sucursales y agencias
1.8.4 Programas especiales
1.8.5 ISLRdiferido
1.8.6 Partidas por aplicar
1.8.7 Títulos valores vencidos
1.8.8 Varios
1.8.9 Provisión para otros activos.

2 PASIVOS
2.1 Captaciones del público
2.1.1 Depósitos en cuentas corrientes
2.1.2 Otras obligaciones a la vista
2.1.3 Obligaciones por operaciones de mesas de dinero
2.1.4 Depósitos de ahorro
2.1.5 Depósitos a plazo
2.1.6 Títulos valores emitidos por la institución2.1.7 Captaciones del público restringidas
2.1.8 Gastos pos pagar por captaciones del publico
2.2 Obligaciones con el BCV
2.3 Obligaciones con el BANAP
2.4 Otros financiamientos obtenidos
2.5 Otras obligaciones por intermediario financiera
2.6 Intereses y comisiones por pagar
2.7 Acumulaciones y Otros pasivos
2.8 Obligaciones subordinadas
2.9 Obligaciones convertidas en capital

3PATRIMONIO
3.1 Capital social
3.1.1 Capital pagado

3) Contabilización de operaciones:
3.1 Operaciones pasivas:
Son operaciones pasivas de la banca aquellas mediante las cuales los bancos gestionan dinero suficiente para sus necesidades en el mercado. Las principales pasivas de la banca son las siguientes:

Depósitos Bancarios: Son la mas importante fuente de trabajo para los...