Aspectos sipred 2010

SIPRED 2010
MODIFICACIONES RELEVANTES Y RECOMENDACIONES DE LLENADO

COMISION REPRESENTATIVA ANTE AGAFF
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS

MATERIAL DE APOYO SIPRED 2010
3 DE JUNIO DE 2011

MATERIAL PREPARADO POR LOS SIGUIENTES INTEGRANTES DE LA COMISION NACIONAL:

C.P.C. MIGUEL ANGEL CALDERON SANCHEZ MORELIA C.P.C. JUAN ANTONIO ZAPATA ZAPATA SAN LUIS POTOSÍ C.P.C. DAVID NIETOMARTINEZ PUEBLA

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS
• 1.1 Que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $ 34’803,950.00. • 1.2 Que el valor de su activo determinado en los términos del artículo 9A de la ley del Impuesto Sobre la Renta sea superior a los $ 69’607,920.00 • 1.3 Que en cada uno de los meses del ejercicio anterior hubiera tenido por lo menos 300 trabajadores.• 1.4 Cuando una persona moral posea más del 50% de las acciones o partes sociales con derecho a voto de una o más personas morales. • 1.5 Cuando una misma persona moral o física ejerza control efectivo de una o más personas morales, aun cuando no determinen resultado fiscal consolidado. Se entiende que existe control efectivo de acuerdo al artículo 66 de la L.I.S.R.

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS
•2.0 Las que estén autorizadas para recibir donativos deducibles en los términos de la ley del impuesto sobre la renta. En este caso, el dictamen se realizará en forma simplificada Así como las que lleven al cabo programas de redondeo en ventas al público en general con la finalidad de utilizar u otorgar fondos, para si o con terceros. De acuerdo a lo establecido en la regla I.2.18.1 de laresolución miscelánea las personas morales con fines no lucrativos, autorizadas para recibir donativos deducibles en los términos de la ley del impuesto sobre la renta, no estarán obligadas a presentar dictamen fiscal simplificado emitido por contador público registrado, para ello será necesario que durante el ejercicio de que se trate se ubique en cualquiera de los siguientes supuestos:

• •

•CONTRIBUYENTES OBLIGADOS
• A.- Que hayan cumplido con la presentación de todas las declaraciones a la que estuviesen obligadas durante el ejercicio, tanto de pago como informativas. • B.- No hubieran recibido donativo alguno. • C.- Únicamente hubieren percibido en el ejercicio de que se trate, ingresos por concepto de donativos deducibles en México, en una cantidad igual o menor al equivalente a $400,000.00 • Lo dispuesto en esta regla no será aplicable a los fideicomisos autorizados para recibir donativos.

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS QUE OPTEN POR NO HACERLO (SIPIAD)
PODRAN OPTAR POR NO PRESENTAR LOS DICTAMENES SIEMPRE QUE PRESENTEN LA INFORMACION EN LOS PLAZOS Y MEDIOS QUE, MEDIANTE REGLAS DE CARÁCTER GENERAL, ESTABLEZCAN LAS AUTORIDADES FISCALES CORRESPONDIENTES. ( S I P I A D ) ANEXO21 INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN QUIENES NO PUEDEN OPTAR LOS CONTRIBUYENTES QUE EJERZAN ESTA OPCION NO ESTARAN OBLIGADOS A PRESENTAR LA COPIA Y LOS ANEXOS A QUE SE REFIERE LA FRACCION VII DEL ARTICULO 29 DE LA LEY DEL INFONAVIT.

ANEXO 16
• A. FORMATO GUÍA PARA LA PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN FISCAL DE ESTADOS FINANCIEROS GENERAL.
– CUESTIONARIO DE DIAGNÓSTICO FISCAL. – CUESTIONARIO ENMATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA.

•

B. FORMATO GUÍA PARA LA PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN FISCAL SIMPLIFICADO APLICABLE A LOS CONTRIBUYENTES AUTORIZADOS PARA RECIBIR DONATIVOS.
– CUESTIONARIO DE DIAGNÓSTICO FISCAL.

•

C. FORMATO GUÍA PARA LA PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN FISCAL DE ESTADOS FINANCIEROS, APLICABLE A LOS CONTRIBUYENTES
• • • PERSONAS MORALES QUE TRIBUTEN EN EL RÉGIMENSIMPLIFICADO, Y LAS PERSONAS FÍSICAS QUE EXCLUSIVAMENTE REALICEN ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, PESQUERAS Y SILVÍCOLAS. LAS DEDICADAS AL AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE.

– CUESTIONARIO DE DIAGNÓSTICO FISCAL. – CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA.

ESTADOS FINANCIEROS GENERAL
• 40 ANEXOS 2009 • 39 ANEXOS 2010 • SE ELIMINAN:
– ANEXO 5 ESTADO DE RESULTADOS SEGMENTADO...