auditoria 1

Auditoría I
ECAS
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Unidades temáticas
• Introducción a la auditoría
• Unidad

1:

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Objetivo de una auditoría y riesgos de
auditoría.
Etapas de la auditoría
Control interno
Informes de auditoría
Muestreo en la auditoría
Procedimientos analíticos
Estimaciones contables
Partes relacionadas

Introduccióna la auditoría
Definición:
Examen crítico y sistemático que realiza una persona o un
grupo de personas al sistema auditado.
- Revisión
- Escepticismo profesional
- Independencia
Etimología:
Audire  Oír
Audit  Verbo en inglés que significa comprobar
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Tipos de auditoría:
La primera gran diferenciación se hace en base al grado de
dependencia que tenga la persona que realiza la auditoría
conla empresa , siendo esta primera diferenciación en:
- Interna
- Externa

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Auditoría Interna:
Revisión efectuada por empleados de una empresa cuyo
objetivo es revisar el efectivo cumplimiento de las políticas
y procedimientos de los diferentes procesos internos
existentes en una compañía.
Auditoría Externa:
Examen de los estados financieros con el objeto de
expresar una opinión independientede la razonabilidad de
este.

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Control interno:
Conjunto de normas, métodos, procedimientos, medidas,
prácticas adecuadas y tareas adoptadas cuyo propósito es
velar por una adecuada información, conseguir
cumplimiento de las políticas de una compañía y conseguir
los objetivos y metas definidos por la misma.

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Relación del control interno y la auditoría:
 Auditoría interna  instanciade control  es una
mejora continua
 Auditoría externa  Eficiencia en el trabajo  define el
enfoque de auditoría

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Finalidad de la auditoría:
 Auditoría interna  recomendaciones y acciones para
mejorar todos aquellos aspectos que contribuyen a
lograr los objetivos de una compañía
 Auditoría externa  opinión sobre la razonabilidad las
cifras contenidas en los estados financieros.
Actividades complementarias

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Actividades a realizar en un trabajo de auditoría:
 Planificar
 Entender
 Indagar
 Revisar
 Reprocesar
 Documentar
 Informar

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Código de ética del contador auditor:
 Colegio de Contadores ha publicado su código de ética
para conocimiento público de las normas deontológicas
 Normas deontológicas  conjunto de principios y reglas
éticas que guían yregulan una actividad profesional
 Principios deontológicos básicos

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 Integridad  profesional recto y probo en cualquier
circunstancia
 Objetividad Imparcialidad y actuación sin prejuicios
 Independencia  cualquier interés que pudiera afectar
o se puede especular pudiera afectar su opinión
 Responsabilidad
 Confidencialidad  secreto profesional
 Respeto y observancia de lasdisposiciones normativas

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 Competencia profesional
 Difusión y colaboración  mejorar la profesión
 Respecto entre colegas  buena fe y lealtad para con sus
colegas
 Conducta ética  abstenerse de cualquier acto que
pueda afectar negativamente su buena reputación o
repercutir en alguna forma al descrédito de la profesión.

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Unidad 1
Objetivo de la auditoría externa
y los riegos deauditoría

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I Objetivo de la auditoría
Colegio de Contadores de Chile A.G. es una institución
facultada para establecer normas de auditoría a través de
su Consejo Nacional.
La Comisión de Auditoría es una comisión que asesora
permanentemente al Consejo Nacional. Este Consejo ha
concedido a la Comisión la responsabilidad de; proponer
normas profesionales, pronunciamientos técnicos y
normas deauditoría  NAGAs

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Las normas de auditoría se aplican cuando se planifica y
efectúa una auditoría, esto es:
- Examen independiente de la información financiera
- El objeto es expresar una opinión
La Comisión ha desarrollado una estructura para que
operen las normas basados en:
•
•
•
•

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Propósito
Responsabilidades
Acciones del auditor
Informes

a) Propósito
-

¿Sobre qué?  Estados...