AUDITORIA 2
Páginas: 85 (21015 palabras)
Publicado: 5 de agosto de 2015
Universidad nacional autónoma de méxico
facultad de contaduría y administración
ciudad universitaria
AUDITORÍA II
Elaboró: Eduardo Daniel Hernández Valdés
28 de noviembre de 2014
ÍNDICE
INTRODUCCION 4
1. CONTRATACION DE SERVICIOS PROFESIONALES 5
1.2. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y ENTREVISTAS PRELIMINARES 6
2. RESPONSABILIDAD LEGAL DEL AUDITOR 10
3. DESARROLLO PRÁCTICO DEL ESTUDIO YEVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 11
3.1 MÉTODOS PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 12
Muestreo estadístico 12
Método de cuestionario 12
Método narrativo 13
Método gráfico (flujogramas) 13
TÉCNICAS DE EVALUACIÓN 13
3.2 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 14
BOLETÍN 3050 14
INFORME COSO 20
3.3. Conclusiones de la evaluación del control interno 21
4. APLICACIÓN PRÁCTICA DEL EXAMEN DEINFORMACIÓN FINANCIERA. 24
4.1 ENFOQUE DE LA REVISIÓN CONFORME AL OBJETIVO DEL DICTAMEN 24
Fiscal. 24
De estados financieros. 26
Interna. 26
Operacional. 26
Administrativa. 27
Integral. 27
Gubernamental. 27
4.2 NORMAS DE AUDITORIA 27
4.3 INTERNATIONAL STANDARDS ON AUDITING 30
Aspectos Relativos de Evaluación al Control Interno de los rubros de Efectivo. 31
Aspectos Relativos de Evaluación al ControlInterno al Rubro de Cuentas Por Cobrar 38
Aspectos Relativos de Evaluación al Control Interno al Rubro de Inventarios. 46
Aspectos relativos de evaluación al control interno al rubro de activos fijos 51
Aspectos relativos de evaluación al control interno al rubro de Pasivo. 56
Aspectos relativos de evaluación al control interno al rubro de Capital Contable 62
5.1 CIERRE DE LA AUDITORÍA Y PREPARACIÓNDEL INFORME. 71
CONCLUSION 81
BIBLIOGRFIA 82
INTRODUCCION
La auditoría financiera es una de las actividades principales del profesionista en contaduría, y por lo cual obliga al estudiante a prepararse adecuadamente por ello este trabajo trata de resumir y simplificar el contenido teórico y práctico de una auditoría financiera.
Los estados financieros auditados representan a toda vista un examen ala contabilidad de una entidad y por ello es determinante conocer los lineamientos y procedimientos de la auditoria en su revisión al control interno, a la ejecución del trabajo, así como la información que emite el profesionista de esta área.
Durante el transcurso de este trabajo, se pretende introducir a un estudio general de conocimientos básicos y generales, desde la definición de laauditoria y recordando los principales antecedentes de la auditoria en su entorno nacional e internacional, así mismo los lineamientos requeridos bajo el concepto de normas de auditoria, normas personales, de ejecución y de información.
En el presente trabajó se describirá la importancia del control interno de los rubros del estado de posición financiera, ya que se estudiarán los boletines de las Normasy Procedimientos de Auditoria Generalmente Aceptados en sus series 5000, en ellos se verificarán los procedimientos aplicables a cada rubro que conforma un estado financiero, así como la prueba que se aplicaría, ya sea sustantiva de cumplimiento previo estudio de control interno.
1. CONTRATACION DE SERVICIOS PROFESIONALES
La planeación inicial de la auditoría abarca cuatro puntos, los cuales sedeben llevar a cabo al principio de la auditoría. Primero, el auditor decide si acepta a un nuevo cliente o continúa dando servicio a uno ya existente. Esto, por lo general, lo efectúa un auditor experimentado, quien se encuentra en la posición de tomar decisiones importantes. El auditor necesita tomar esa decisión al principio, antes de incurrir en cualquier costo importante que no se puedarecuperar.
Segundo, el auditor identifica por qué el cliente desea o necesita una auditoría. Es probable que esta información afecte a las partes restantes del proceso de planeación. Tercero, el auditor se pone de acuerdo con el cliente acerca de los términos del contrato para evitar malos entendidos. Por último, se selecciona el personal para este contrato, incluyendo cualquier especialista de...
facultad de contaduría y administración
ciudad universitaria
AUDITORÍA II
Elaboró: Eduardo Daniel Hernández Valdés
28 de noviembre de 2014
ÍNDICE
INTRODUCCION 4
1. CONTRATACION DE SERVICIOS PROFESIONALES 5
1.2. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y ENTREVISTAS PRELIMINARES 6
2. RESPONSABILIDAD LEGAL DEL AUDITOR 10
3. DESARROLLO PRÁCTICO DEL ESTUDIO YEVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 11
3.1 MÉTODOS PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 12
Muestreo estadístico 12
Método de cuestionario 12
Método narrativo 13
Método gráfico (flujogramas) 13
TÉCNICAS DE EVALUACIÓN 13
3.2 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 14
BOLETÍN 3050 14
INFORME COSO 20
3.3. Conclusiones de la evaluación del control interno 21
4. APLICACIÓN PRÁCTICA DEL EXAMEN DEINFORMACIÓN FINANCIERA. 24
4.1 ENFOQUE DE LA REVISIÓN CONFORME AL OBJETIVO DEL DICTAMEN 24
Fiscal. 24
De estados financieros. 26
Interna. 26
Operacional. 26
Administrativa. 27
Integral. 27
Gubernamental. 27
4.2 NORMAS DE AUDITORIA 27
4.3 INTERNATIONAL STANDARDS ON AUDITING 30
Aspectos Relativos de Evaluación al Control Interno de los rubros de Efectivo. 31
Aspectos Relativos de Evaluación al ControlInterno al Rubro de Cuentas Por Cobrar 38
Aspectos Relativos de Evaluación al Control Interno al Rubro de Inventarios. 46
Aspectos relativos de evaluación al control interno al rubro de activos fijos 51
Aspectos relativos de evaluación al control interno al rubro de Pasivo. 56
Aspectos relativos de evaluación al control interno al rubro de Capital Contable 62
5.1 CIERRE DE LA AUDITORÍA Y PREPARACIÓNDEL INFORME. 71
CONCLUSION 81
BIBLIOGRFIA 82
INTRODUCCION
La auditoría financiera es una de las actividades principales del profesionista en contaduría, y por lo cual obliga al estudiante a prepararse adecuadamente por ello este trabajo trata de resumir y simplificar el contenido teórico y práctico de una auditoría financiera.
Los estados financieros auditados representan a toda vista un examen ala contabilidad de una entidad y por ello es determinante conocer los lineamientos y procedimientos de la auditoria en su revisión al control interno, a la ejecución del trabajo, así como la información que emite el profesionista de esta área.
Durante el transcurso de este trabajo, se pretende introducir a un estudio general de conocimientos básicos y generales, desde la definición de laauditoria y recordando los principales antecedentes de la auditoria en su entorno nacional e internacional, así mismo los lineamientos requeridos bajo el concepto de normas de auditoria, normas personales, de ejecución y de información.
En el presente trabajó se describirá la importancia del control interno de los rubros del estado de posición financiera, ya que se estudiarán los boletines de las Normasy Procedimientos de Auditoria Generalmente Aceptados en sus series 5000, en ellos se verificarán los procedimientos aplicables a cada rubro que conforma un estado financiero, así como la prueba que se aplicaría, ya sea sustantiva de cumplimiento previo estudio de control interno.
1. CONTRATACION DE SERVICIOS PROFESIONALES
La planeación inicial de la auditoría abarca cuatro puntos, los cuales sedeben llevar a cabo al principio de la auditoría. Primero, el auditor decide si acepta a un nuevo cliente o continúa dando servicio a uno ya existente. Esto, por lo general, lo efectúa un auditor experimentado, quien se encuentra en la posición de tomar decisiones importantes. El auditor necesita tomar esa decisión al principio, antes de incurrir en cualquier costo importante que no se puedarecuperar.
Segundo, el auditor identifica por qué el cliente desea o necesita una auditoría. Es probable que esta información afecte a las partes restantes del proceso de planeación. Tercero, el auditor se pone de acuerdo con el cliente acerca de los términos del contrato para evitar malos entendidos. Por último, se selecciona el personal para este contrato, incluyendo cualquier especialista de...
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