Auditoria al comercio exterior
Páginas: 8 (1971 palabras)
Publicado: 16 de enero de 2014
Introducción
En este trabajo individual vamos a ver ciertos aspectos relacionados a las auditorias de comercio exterior, es importante hacer hincapié en este tema, Es el derecho que tiene la autoridad aduanera (SAT) de hacer validas sus facultades de comprobación (Art. 60, 144 L.A. entre otros). Es cuando también se pone a prueba nuestras habilidades de control y la veracidad de lainformación que con el paso del tiempo fuimos acumulando, recordemos que cada día se genera información nueva que tendrá que ser revisada y aprobada por la autoridad aduanera, el problema es que no sabemos cuando nos pedirá cuentas y esto nos lleva a que debemos de estar preparados siempre para contestar los requerimientos del SAT.
Consiste en la verificación técnica por parte de la autoridadaduanera (SAT) de la información Documental (Pedimentos) y Sistemática (Anexo 24) de comercio exterior es decir las importaciones (Entradas), exportaciones (Salidas), Saldos de importaciones Temporales, el pago de impuestos de mercancías no originarias del TLCAN, el tratamiento de los desperdicios, Entre otras cosas como pueden ser (Ampliaciones de programas IMMEX, Permisos, Reglas 8va.).
¿En queconsiste la Auditoria?
En primer estancia la autoridad aduanera, solicita esta información de una cantidad “X” de pedimentos tanto de importación como de exportación, esta lista de pedimentos es a criterio de la autoridad y contiene normalmente por el lado de las Importaciones temporales pedimentos con claves como H2, V1, IN, H3 aunque también puede solicitarse Importaciones definitivas y cambios derégimen A1, C1, F4. Por el lado de Exportaciones definitivas pedimentos con clave como J1, RT, V1, H1.
Recordemos que la finalidad de una auditoría es Detectar errores para su corrección (cuando esto aplique) y determinar el cabal cumplimiento de las obligaciones legales aplicables para cada periodo legal.
La verificación técnica de la información de comercio exterior se lleva acabo enprimera estancia en las instalaciones de nuestra empresa, mediante la verificación visual y levantamiento de piso, se hace un recorrido por la empresa donde el auditor en compañía del representante legal, checa y documenta en primera estancia los Activos tomando los datos de Marca, Modelo y No. De Serie, posteriormente verifica los insumos y Desperdicios, después pasa a hacer la solicitud por escritode copias de pedimentos y las relaciones de descargas de pedimentos en medio magnéticos, que demuestren la legal estancia de las mercancías y los retornos en tiempo y forma de las importaciones temporales así como el pago de las contribuciones o la exención de las mismas.
¿Qué se revisa en el Anexo XXIV?
La información que la autoridad revisa puede variar según El sector y tipo de permisoIMMEX que la empresa maneje, además de los tipos de mercancías y sus orígenes.
Pero por lo general se revisa lo siguiente:
Art. 303 TLCAN:
Uno de los puntos que las auditorías tocan es el del impuesto al comercio exterior y por obvias razones “los impuestos”, y es en este punto donde se presenta más conflictos en parte debidos a que no terminamos de entender que implica el impuesto al Art. 303del TLCAN.
Haciendo un resumen de esto, este impuesto grava todos los insumos no originarios del TLCAN que después de haber sido sometidos a un proceso productivo se exportan en un producto terminado a USA y CAN pudiendo restar al valor de las mercancías no originarias utilizadas en la producción de este bien el impuesto pagado en USA o CAN por el producto terminado y pagando solo la diferenciaen MEX en las formas y tiempos determinados por la Ley Aduanera y RCGMCE, es por esto la importancia de su correcta identificación y trato así como la asignación adecuada de los Identificadores.
Una de las formas que la autoridad utiliza normalmente para verificar el cumplimiento de las reglas y pago de las contribuciones adeudadas en esta materia son los siguientes reportes:
Reporte de...
Introducción
En este trabajo individual vamos a ver ciertos aspectos relacionados a las auditorias de comercio exterior, es importante hacer hincapié en este tema, Es el derecho que tiene la autoridad aduanera (SAT) de hacer validas sus facultades de comprobación (Art. 60, 144 L.A. entre otros). Es cuando también se pone a prueba nuestras habilidades de control y la veracidad de lainformación que con el paso del tiempo fuimos acumulando, recordemos que cada día se genera información nueva que tendrá que ser revisada y aprobada por la autoridad aduanera, el problema es que no sabemos cuando nos pedirá cuentas y esto nos lleva a que debemos de estar preparados siempre para contestar los requerimientos del SAT.
Consiste en la verificación técnica por parte de la autoridadaduanera (SAT) de la información Documental (Pedimentos) y Sistemática (Anexo 24) de comercio exterior es decir las importaciones (Entradas), exportaciones (Salidas), Saldos de importaciones Temporales, el pago de impuestos de mercancías no originarias del TLCAN, el tratamiento de los desperdicios, Entre otras cosas como pueden ser (Ampliaciones de programas IMMEX, Permisos, Reglas 8va.).
¿En queconsiste la Auditoria?
En primer estancia la autoridad aduanera, solicita esta información de una cantidad “X” de pedimentos tanto de importación como de exportación, esta lista de pedimentos es a criterio de la autoridad y contiene normalmente por el lado de las Importaciones temporales pedimentos con claves como H2, V1, IN, H3 aunque también puede solicitarse Importaciones definitivas y cambios derégimen A1, C1, F4. Por el lado de Exportaciones definitivas pedimentos con clave como J1, RT, V1, H1.
Recordemos que la finalidad de una auditoría es Detectar errores para su corrección (cuando esto aplique) y determinar el cabal cumplimiento de las obligaciones legales aplicables para cada periodo legal.
La verificación técnica de la información de comercio exterior se lleva acabo enprimera estancia en las instalaciones de nuestra empresa, mediante la verificación visual y levantamiento de piso, se hace un recorrido por la empresa donde el auditor en compañía del representante legal, checa y documenta en primera estancia los Activos tomando los datos de Marca, Modelo y No. De Serie, posteriormente verifica los insumos y Desperdicios, después pasa a hacer la solicitud por escritode copias de pedimentos y las relaciones de descargas de pedimentos en medio magnéticos, que demuestren la legal estancia de las mercancías y los retornos en tiempo y forma de las importaciones temporales así como el pago de las contribuciones o la exención de las mismas.
¿Qué se revisa en el Anexo XXIV?
La información que la autoridad revisa puede variar según El sector y tipo de permisoIMMEX que la empresa maneje, además de los tipos de mercancías y sus orígenes.
Pero por lo general se revisa lo siguiente:
Art. 303 TLCAN:
Uno de los puntos que las auditorías tocan es el del impuesto al comercio exterior y por obvias razones “los impuestos”, y es en este punto donde se presenta más conflictos en parte debidos a que no terminamos de entender que implica el impuesto al Art. 303del TLCAN.
Haciendo un resumen de esto, este impuesto grava todos los insumos no originarios del TLCAN que después de haber sido sometidos a un proceso productivo se exportan en un producto terminado a USA y CAN pudiendo restar al valor de las mercancías no originarias utilizadas en la producción de este bien el impuesto pagado en USA o CAN por el producto terminado y pagando solo la diferenciaen MEX en las formas y tiempos determinados por la Ley Aduanera y RCGMCE, es por esto la importancia de su correcta identificación y trato así como la asignación adecuada de los Identificadores.
Una de las formas que la autoridad utiliza normalmente para verificar el cumplimiento de las reglas y pago de las contribuciones adeudadas en esta materia son los siguientes reportes:
Reporte de...
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