AUDITORIA AL DISPONIBLE
Páginas: 155 (38708 palabras)
Publicado: 17 de octubre de 2013
LA AUDITORIA AL DISPONIBLE Y LA SEGURIDAD RAZONABLE SOBRE LAS
CIFRAS REVELADAS
PAOLA CARVAJAL PARDO
MONICA ANDREA RAMIREZ CRUZ
UNIVERSIDAD DEL VALLE
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION
PROGRAMA ACADEMICO DE CONTADURIA PÚBLICA
SANTIAGO DE CALI
2010
LA AUDITORIA AL DISPONIBLE Y LA SEGURIDAD RAZONABLE SOBRE LAS
CIFRAS REVELADAS
PAOLA CARVAJAL PARDO
MONICA ANDREA RAMIREZCRUZ
Monografía de grado para obtener el título de
Contador Público
Director
EDILBERTO MONTAÑO
Contador Público
UNIVERSIDAD DEL VALLE
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION
PROGRAMA ACADEMICO DE CONTADURIA PÚBLICA
SANTIAGO DE CALI
2010
2
AGRADECIMIENTOS
Como un testimonio de cariño a nuestro director de trabajo de grado Edilberto
Montaño expresamos nuestro eternoagradecimiento por su rigurosidad, respeto,
dedicación y apoyo constante.
A las personas de Deloitte que nos compartieron su conocimiento millones de
gracias
Paola
A quien me ha heredado el tesoro más valioso que puede dársele a un hijo: amor.
A quien sin escatimar esfuerzo alguno, ha sacrificado gran parte de su vida para
formarme y educarme. A quien la ilusión de su vida ha sido convertirmeen
persona de provecho. A quien nunca podré pagar todos sus desvelos ni aún con
las riquezas más grandes del mundo.
Por esto y más… Gracias Mamá.
Mónica
Al término de esta etapa de mi vida, quiero expresar un profundo agradecimiento a
mis hermanos quienes me inculcaron valores morales e impulsaron mi formación
profesional. A mi madre porque sin importar el esfuerzo, dedicó su vida paraformarme. A mi esposo y mi pequeño hijo porque han soportado mis ausencias, su
ayuda, apoyo y comprensión me alentaron a logar esta hermosa realidad.
3
CONTENIDO
Pág.
INTRODUCION
6
1. ANTECEDENTES
8
2. DESCRIPCION DEL PROBLEMA
10
3. OBJETIVOS DEL PROBLEMA
14
3.1. GENERAL
14
3.2. ESPECIFICOS
14
4. JUSTIFICACIÓN
16
5. MARCO CONCEPTUAL
185.1. CONCEPTOS BASICOS
18
6. MARCO TEORICO
21
7. ASPECTOS METODOLOGICOS
30
8. CONTROL INTERNO
33
8.1. CONTROL INTERNO Y SUS COMPONENTES EMITIDOS POR EL COSO 33
8.1.1 Ambiente de control
36
8.1.2 Valoración de riesgo
36
8.1.3 Actividades de control
36
8.1.4 Información y comunicación
37
8.1.5 Monitoreo
38
8.2. EL CONTROL INTERNO Y LA LEY SARBANESOXLEY DE 2002
39
8.2.1. Estructura y procedimiento del control interno
41
8.2.2 Controles internos contables
41
8.2.3 Controles internos
41
8.3. RIESGO DEL FRAUDE
42
8.3.1 Programas y controles antifraude en correspondencia a la estructura de
COSO.
45
8.3.2 Cuatro casos de fraude de la vida real que se pudieron haber evitado
teniendo un adecuado sistema decontrol interno.
56
8.3.2.1 Caso de defraudacion en Bavaria
56
8.3.2.2 Caso de defraudacion en fiduciaria del Banco de Bogotá
58
8.3.2.3 Caso de defraudacion en Fondo Porvenir
63
8.3.2.4 Caso de defraudacion en el Banco de la Republica 1983
64
8.3.3 Aportes de la SEC – comision de Valores y Cambio de los Estados Unidos 73
8.4. SISTEMA DE CONTROL INTERNO AL DISPONIBLE74
8.4.1 Evaluación de riesgo a las cuentas del Disponible
74
8.4.2 Estructura de COSO aplicada al disponible
83
8.4.3 Programas de auditoria al disponible
90
9. ANALISIS RESPECTO A LA OBTENCION DE SEGURIDAD RAZONABLE DE
LAS CUENTAS DEL DISPONIBLE.
97
10. CONCLUSIONES
100
GLOSARIO DE TERMINOS DE AUDITORIA
103
BIBLIOGRAFIA
123
ANEXOS. RESUMEN DEENTREVISTAS
125
AUTORIZACIÓN PARA PUBLICAR TRABAJO DE GRADO Y/0 TESIS Y/O
MONOGRAFÍA EN LA PÁGINA WEB DEL CENDOC O EN BASE DE DATOS
DSPACE
O CUALQUIER OTRA BASE DE DATOS (INTERNET)
QUE LA UNIVERSIDAD DEL VALLE DISPONGA PARA ELLO
161
5
INTRODUCCION
La auditoría se ha constituido en una de las ramas más importantes de la ciencia
contable, gracias a su capacidad de confirmar la...
CIFRAS REVELADAS
PAOLA CARVAJAL PARDO
MONICA ANDREA RAMIREZ CRUZ
UNIVERSIDAD DEL VALLE
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION
PROGRAMA ACADEMICO DE CONTADURIA PÚBLICA
SANTIAGO DE CALI
2010
LA AUDITORIA AL DISPONIBLE Y LA SEGURIDAD RAZONABLE SOBRE LAS
CIFRAS REVELADAS
PAOLA CARVAJAL PARDO
MONICA ANDREA RAMIREZCRUZ
Monografía de grado para obtener el título de
Contador Público
Director
EDILBERTO MONTAÑO
Contador Público
UNIVERSIDAD DEL VALLE
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION
PROGRAMA ACADEMICO DE CONTADURIA PÚBLICA
SANTIAGO DE CALI
2010
2
AGRADECIMIENTOS
Como un testimonio de cariño a nuestro director de trabajo de grado Edilberto
Montaño expresamos nuestro eternoagradecimiento por su rigurosidad, respeto,
dedicación y apoyo constante.
A las personas de Deloitte que nos compartieron su conocimiento millones de
gracias
Paola
A quien me ha heredado el tesoro más valioso que puede dársele a un hijo: amor.
A quien sin escatimar esfuerzo alguno, ha sacrificado gran parte de su vida para
formarme y educarme. A quien la ilusión de su vida ha sido convertirmeen
persona de provecho. A quien nunca podré pagar todos sus desvelos ni aún con
las riquezas más grandes del mundo.
Por esto y más… Gracias Mamá.
Mónica
Al término de esta etapa de mi vida, quiero expresar un profundo agradecimiento a
mis hermanos quienes me inculcaron valores morales e impulsaron mi formación
profesional. A mi madre porque sin importar el esfuerzo, dedicó su vida paraformarme. A mi esposo y mi pequeño hijo porque han soportado mis ausencias, su
ayuda, apoyo y comprensión me alentaron a logar esta hermosa realidad.
3
CONTENIDO
Pág.
INTRODUCION
6
1. ANTECEDENTES
8
2. DESCRIPCION DEL PROBLEMA
10
3. OBJETIVOS DEL PROBLEMA
14
3.1. GENERAL
14
3.2. ESPECIFICOS
14
4. JUSTIFICACIÓN
16
5. MARCO CONCEPTUAL
185.1. CONCEPTOS BASICOS
18
6. MARCO TEORICO
21
7. ASPECTOS METODOLOGICOS
30
8. CONTROL INTERNO
33
8.1. CONTROL INTERNO Y SUS COMPONENTES EMITIDOS POR EL COSO 33
8.1.1 Ambiente de control
36
8.1.2 Valoración de riesgo
36
8.1.3 Actividades de control
36
8.1.4 Información y comunicación
37
8.1.5 Monitoreo
38
8.2. EL CONTROL INTERNO Y LA LEY SARBANESOXLEY DE 2002
39
8.2.1. Estructura y procedimiento del control interno
41
8.2.2 Controles internos contables
41
8.2.3 Controles internos
41
8.3. RIESGO DEL FRAUDE
42
8.3.1 Programas y controles antifraude en correspondencia a la estructura de
COSO.
45
8.3.2 Cuatro casos de fraude de la vida real que se pudieron haber evitado
teniendo un adecuado sistema decontrol interno.
56
8.3.2.1 Caso de defraudacion en Bavaria
56
8.3.2.2 Caso de defraudacion en fiduciaria del Banco de Bogotá
58
8.3.2.3 Caso de defraudacion en Fondo Porvenir
63
8.3.2.4 Caso de defraudacion en el Banco de la Republica 1983
64
8.3.3 Aportes de la SEC – comision de Valores y Cambio de los Estados Unidos 73
8.4. SISTEMA DE CONTROL INTERNO AL DISPONIBLE74
8.4.1 Evaluación de riesgo a las cuentas del Disponible
74
8.4.2 Estructura de COSO aplicada al disponible
83
8.4.3 Programas de auditoria al disponible
90
9. ANALISIS RESPECTO A LA OBTENCION DE SEGURIDAD RAZONABLE DE
LAS CUENTAS DEL DISPONIBLE.
97
10. CONCLUSIONES
100
GLOSARIO DE TERMINOS DE AUDITORIA
103
BIBLIOGRAFIA
123
ANEXOS. RESUMEN DEENTREVISTAS
125
AUTORIZACIÓN PARA PUBLICAR TRABAJO DE GRADO Y/0 TESIS Y/O
MONOGRAFÍA EN LA PÁGINA WEB DEL CENDOC O EN BASE DE DATOS
DSPACE
O CUALQUIER OTRA BASE DE DATOS (INTERNET)
QUE LA UNIVERSIDAD DEL VALLE DISPONGA PARA ELLO
161
5
INTRODUCCION
La auditoría se ha constituido en una de las ramas más importantes de la ciencia
contable, gracias a su capacidad de confirmar la...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.