Auditoria Al Sistema De Tesoreria Del Sector Publico

IN.ORME ESPECIAL
Auditoría al Sistema de Tesorería del Sector Público (Parte I) ..................................................................... VIII-1

Auditoría al Sistema de Tesorería del
Sector Público (Parte I)
C.P.C. Juan .rancisco Alvarez Illanes
Miembro del Staff Interno de la Revista Actualida Empresarial
Comisión de
Auditoría

Equipo encargado
de auditar al
Área deTesorería

• Revisión de los EE... en la parte
pertinente a la cuenta caja - bancos y
el Estado de .lujos de efectivo.
• Evaluación de los sistemas de registro, información y control de tesorería.
• Aplicar los procedimientos de revisión analítica; análisis del origen de
los recursos, aplicación y destino de
los recursos, análisis comparativo, etc.
• Efectuar pruebas de cumplimiento
unidadde caja, utilización del flujo
de caja, conciliaciones bancarias, medidas de seguimiento, verificar el uso
de formularios, sellos restrictivos, depósitos oportunos, etc.
• Aplicar pruebas detalladas de transacciones y saldos, confirmar montos, recursos financieros en poder
de terceros, saldos, etc.

Inicio del
proceso

Ejecución de
Auditoría
.inanciera

• Instalación del equipoencargado de tesorería.
• Emisión de las cartas de requerimiento de
información.
• Comprensión de las operaciones del Área
de Tesorería (aplicación de los cuestionarios de control, interno, entrevistas al personal, observación, etc.).
• Diseño de procedimientos de revisión y
pruebas de materialidad.
- Aplicación de comparaciones, cálculos,
indagaciones, inspecciones y observaciones.
• Evaluacióndel control interno y su estructura.
• Evaluación del riesgo de Auditoría.
• Aplicación del plan de Auditoría en la
parte pertinente (objetivos específicos).
En base a los resultados de la evaluación
del riesgo de Auditoría, de los cuestionarios de control interno y de la aplicación
de las pruebas de materialidad se deberá:
• Realizar exámenes a las áreas críticas.
• Aplicando losprogramas de Auditoría.
• Las respectivas pruebas de control.
• Las pruebas sustantivas:
- Arqueos-confirmaciones-conciliacionesrevisión de transacciones - cortes de
movimiento - comprobación de valua
ciones y valoraciones , etc.

REQUERIMIENTO DE IN.ORMACIÓN
Lima, 30 de Enero del 2005
CARTA N° ............ - 2005/Alvarez y Llosa S.C. Sociedad de Auditoría
Señor:
ASUNTO: REQUERIMIENTO DEIN.ORMACIÓN N° 01
RE..: O.ICIO N° DE EXAMEN A LOS EE....
Tengo el agrado de dirigirme a usted a fin de solicitarle información a efectos de realizar la auditoría a los
EE.... de los periodos 1993-2004; por lo que, se requiere con suma urgencia los siguientes documentos de gestión y otros. Para nuestro archivo permanente, representación, evaluación documentaria:
TESORERIA
1 . Manual de Organizacióny funciones.
2 . Manual de Procedimientos.
3 . Relación de cuentas corrientes y de ahorro
del periodo a examinar.
4 . Libro Caja Bancos.
5 . Registro Auxiliares por Cuenta Corriente y .uente de .inanciamiento.
6 . Conciliaciones Bancarias.
7 . Archivo de notas de cargo y abono.
8 . Archivo de papeletas de depósito Bancario.
9 . Archivo de extractos Bancarios.
10. Archivos decomprobantes de pago del periodo a examinar.
11. Archivo de comprobantes de ingreso o recibos de Ingreso a Caja de los meses de enero
a diciembre del 2003-2004.
12. .lujos de Caja .inanciero de enero a diciembre 2003-2004.
13. Análisis de Gastos pagados por adelantado y
anticipos concedidos.

14. Libro Auxiliar de Rendiciones del .PPE o reportes mensuales de rendiciones del .PPE.
15. Relación depréstamos obtenidos y sus respectivas resoluciones de aprobación.
16. Resolución auditoritativa del Director de Tesorería para firma de cheques.
17. Relación de Cartas .ianzas recibidos durante
el periodo a examinar.
18. Diagramas de flujo de las operaciones que
realiza el área de Tesorería.
19. Cuadro detallado de la organización del área
de Tesorería.
20. Relación de funcionarios y...