Auditoria Caja-Bancos

OBJETIVOS DE AUDITORIA

1.- Comprobar la existencia y autenticidad de los fondos que aparecen en el Balance de Situación.

2.- Comprobar que no se han producido
omisiones y que los fondossean ropiedad de la empresa.

3.- Determinar que los saldos esten
correctamente presentados en el balance de situación de conformidad con los PCGA, y aplicados uniformemente, es decir, con lasmismas bases de ejercicios anteriores.

4.- Determinar que las notas a los estados
financieros contengan todas las Informaciones básicas y adicionales que con respecto a estas partidas, exigen losPCGA;es decir desgloses de restricciones y existencia de moneda extranjera si sus importes son significativos.

5.- Verificar la corecta valoración de la
moneda extranjera y fondos que no sonpropiamente dinero de curso legal (divisas, metales preciosos, ...)

6.- Determinar si los procedimientos de
control interno relacionados con la entrada y salida de efectivos son adecuados yeficaces.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1.- Obtener una descripción de la política del cliente acerca del corte de transacciones en efectivo. Concluir sobre su adecuidad y consistencia con el añoanterior.

2.- Verificar la existencia y propiedad de los fondos:

-Pedir confirmacion independiente de todos los bancos con los que ha operado el cliente durante el año.

-Si los importesreflejados por "caja" son
importantes o si no han sido verificados
durante una visita interina, contar algunos o todos los fondos de caja, reconciliando las cantidades verificadas con lasreflejadas en el balance o en el libro auxiliar de caja

3.- Asegurarse que los saldos en bancos estén libres de cargas o restricciones mediante la revisión de las confirmaciones recibidas asi como porconversación con la gerencia, respaldada, en su caso por representación
escrita.

4.- Verificar la exactitud matemática:

-Obtener listado de los saldos de caja y
bancos y comprobar sumas...