Auditoria De Cumplimiento

MÓDULO V - LECCIÓN 2
AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO

Dos

Auditorías de
Cumplimiento

1

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
SEMINARIO

2

MÓDULO V - LECCIÓN 2
AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO

2.Auditorías de
Cumplimiento
Definición
La Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras,
administrativas, económicas y de otra índole de una Dependencia o Entidadpara establecer que
se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos
que le son aplicables.
Objetivos
Esta auditoría se practica mediante larevisión de los documentos que soportan legal, técnica,
financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados
y las medidas de control interno están de acuerdo con lasnormas que le son aplicables y si
dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de
los objetivos de la Entidad.
Responsabilidad de la administración delcumplimiento con leyes y regulaciones
La responsabilidad primaria de prevención y detección de fraudes y errores es de los encargados
de la gestión y dirección de la Dependencia o Entidad. Lasresponsabilidades respectivas de los
encargados de la gestión y dirección pueden variar, según el Organismo, así como de país a
país. La dirección, con el descuido de los encargados de su gestión, debeestablecer el tono
adecuado, crear y mantener una cultura de honradez y una ética elevada, así como establecer
controles adecuados que prevengan y detecten los fraudes y errores dentro de la Dependenciao Entidad.
Es responsabilidad de los encargados de gestionar la Dependencia o Entidad el asegurarse,
mediante la supervisión de la dirección, de la integridad de los sistemas de contabilidad y deinformación financiera de la Dependencia o Entidad, así como que estén implantados sistemas
de Control Interno adecuados, que incluyan los dirigidos a controlar el riesgo, el control
financiero...