auditoria de sistema


EMPRESA MUNICIPAL DE ASEO URBANO DE TARIJA (EMAT)
AUDITORÍA DE SISTEMAS
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011


I. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1. NATURALEZA DEL TRABAJO
En cumplimiento a un convenio suscrito entre la Empresa Municipal de Aseo de Tarija, y la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho a través de la materia Auditoria de Sistemas,los alumnos del noveno semestre de la carrera de Contaduría Pública procedemos a efectuar una auditoria al Sistema Informático de Recaudación de Recursos, denominado “VISUAL”, correspondiente a la gestión 2011.


2 .OBJETO DEL EXAMEN.
El objeto de nuestro examen es evaluar el diseño y cumplimiento del Sistema Informático de Recaudación de Recursos (VISUAL).


3. OBJETIVOS DEL EXAMEN3.1. Objetivo General
Evaluar el sistema de controles diseñados para minimizar los fraudes y los errores que normalmente tienen origen en el sistema VISUAL.

3.2. Objetivos Específicos
Asegurar que los programas procesan datos, de acuerdo a las necesidades del usuario o dentro de los parámetros de precisión previstos.
Cerciorarse de la no-existencia de rutinas fraudulentas al interior delos programas.
Verificar que los programadores modifiquen los programas solamente en los aspectos autorizados.
Comprobar que los programas utilizados en producción son los debidamente autorizados por el administrador.
Verificar la existencia de controles eficientes para evitar que los programas sean modificados con fines ilícitos o que se utilicen programas no autorizados para los procesoscorrientes.
Cerciorarse que todos los datos son sometidos a validación antes de ordenar su proceso correspondiente.

4. PRINCIPALES RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE INFORMES
Como resultado de la Auditoria de Tecnologías de la Información de recaudación de recursos se emitirá el siguiente informe
Informe de Evaluación de Control Interno
Este informe evalúa el sistema de control interno respectoa la eficacia del sistema de Informático de Recaudación de Recursos para determinar las deficiencias del mismo y sugerir las recomendaciones correctivas necesarias.

5. NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES POR LA AUDITORIA

Normas de Auditoría de Tecnología de la Información y Comunicación.
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (N.A.G.A’s)
Normas de AuditoríaGubernamental (N.A.G’s)
Normas Internacionales de Auditoría (N.I.A’s)
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (P.C.G.A.)
Normas Básicas del Sistema de Programación de Operaciones R.S Nº225557 del 01 de diciembre de 2005.
Normas Básicas del Sistema de Presupuestos R.S Nº225558 de 01 de diciembre de 2005.
Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal D.S Nº26115 de 21 de Marzode 2001

Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios D.S Nº0181 del 28 de Junio de 2009
Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada R.S.227121 de 31 de enero de 2000

6. NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES POR LA EMPRESA

Ley Nº 2028 de Municipalidades, del 28 de octubre de 1999.
Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamental, del20 de julio de 1990.
Normas Básicas del Sistema de Control Gubernamental
D.S. No. 23318-A Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública.
Estatuto Orgánico de la Entidad.
Manual de Funciones
Normas Básicas del Sistema de Organización Administrativa R.S 217055 del 20 de Mayo del 1997.
Normas Básicas del Sistema de Tesorería y Crédito PúblicoR.S. 218041 de 29 de julio de 1997.7. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA
ACTIVIDADES
FECHAS
DIAS
Relevamiento de la Información
05/03/2012- 09/03/2012
5
Memorándum de Planificación de Auditoria
12/03/2012- 31/03/2012
20
Ejecución del Trabajo de Campo
01/04/2012- 30/04/2012
30
Comunicación de Resultados
01/05/2012- 10/05/2012
10
Total
Dos meses y cinco días
65


II. INFORMACION SOBRE...