Auditoria de sistemas de informacion

Conceptos
generales

1

Estructura del capítulo:
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5

Antecedentes de la auditoría
Conceptos básicos sobre la auditoría
Clasificación de los tipos de auditorías
Objetivos generales de la auditoría
Marco esquemático de la auditoría de sistemas
computacionales

1

2

Auditoría en sistemas computacionales

Objetivos del capítulo
Que el lector conozca losantecedentes y conceptos fundamentales de la materia de auditoría,
así como la clasificación y definiciones de los tipos de auditorías. El propósito es mostrarle los
elementos que cimentan la existencia de la disciplina de auditoría en general para que entienda los aspectos básicos de la auditoría de sistemas computacionales que encontrará a lo largo
de este libro. También se presenta un cuadroconcentrado donde se señalan los objetivos generales de esta materia.

Introducción del capítulo
El desarrollo normal de las actividades comerciales y financieras de las empresas requiere una constante vigilancia y evaluación; asimismo, las empresas necesitan una opinión, preferiblemente independiente, que les ayude a medir la
eficiencia y eficacia en el cumplimiento de sus objetivos. Por logeneral, la evaluación consiste en una revisión metódica, periódica e intelectual de los registros,
tareas y resultados de la empresa, con lo cual se busca medir y diagnosticar el
comportamiento global en el desarrollo de sus actividades y operaciones. Eso
es auditoría.
Los inicios de la auditoría se remontan a la revisión y el diagnóstico que
se practicaban a los registros de las operacionescontables de las empresas;
después se pasó al análisis, verificación y evaluación de sus aspectos financieros; posteriormente se amplió al examen de algunos rubros de la administración, siguiendo con el análisis de aquellos aspectos que intervenían en todas
sus actividades y, por último, su alcance se incrementó conforme se avanzó en
la llamada revisión integral. Actualmente se ha llegado a lasrevisiones especializadas de algunas áreas y actividades específicas que se desempeñan en
las instituciones. Entre algunas de estas últimas encontramos: auditoría de sistemas computacionales, auditoría del desarrollo de proyectos de mercadotecnia, auditoría de proyectos económicos, y en sí a muchas ramas de la actividad
empresarial.
Con el propósito de dar a conocer cuál ha sido el desempeño ydesarrollo
de este tipo de trabajos, a continuación veremos los aspectos más destacados
que intervienen en una auditoría, empezando por sus antecedentes, conceptos
básicos y los diferentes tipos o métodos de auditorías, así como sus definiciones. Estos aspectos son sólo una introducción, ya que en capítulos posteriores
nos enfocaremos exclusivamente a la auditoría de sistemas computacionales.Conceptos generales

3

Antecedentes de la auditoría
Conforme se expandía el comercio, después de pasar por el trueque primero en pueblos, ciudades, estados y finalmente en continentes, y motivados por su constante crecimiento, tanto en volumen como en el monto de operaciones comerciales, los
incipientes comerciantes tuvieron la necesidad de establecer mecanismos rudimentarios deregistro que les permitieran dominar las actividades mercantiles que realizaban.
Después, conforme los comerciantes crecieron y se agruparon en gremios y mercados
locales, surgió la necesidad de contar con un mejor registro de sus actividades, tanto
individuales como conjuntas. Posteriormente, con el crecimiento de estas agrupaciones, que se convirtieron en incipientes empresas, fue necesarioestablecer un mayor
control para conocer de sus actividades financieras.
Gracias a ese crecimiento se inició el registro de operaciones mercantiles a través
de escribas, quienes al principio asentaban dichas operaciones en forma rudimentaria;
posteriormente, con el nacimiento de la partida doble y el registro de operaciones financieras, surgió la llamada teneduría de libros. Conforme esta técnica...