auditoria financiera II

Actividad de aprendizaje 1.1.
1. Investigue y elabore un diagrama de flujo de las fases de la auditoría financiera.




























Qué es control interno. Herramientas para evaluar el control interno: narrativas, cuestionarios, flujo diagramación, matrices, listas de verificación y mixtas. Informes de Control Interno: COSO, COSO ERM, MICIL, COCO yCOBIT.

Control Interno:
Control interno son las acciones ejecutadas por el personal de la entidad, como son los gerentes o administradores para evaluar y monitorear las operaciones de sus entidades que deben ser diseñadas para cumplir objetivos específicos.

COSO
Ambiente de Control Es la base en la que se apoyan los 4 restantes componentes del Control Interno. El Entorno de Control serefiere a la que podríamos llamar "cultura" o "actitud" generalizada de la empresa con respecto al control. Hay que analizar elementos como la integridad de las personas (a todos los niveles), los valores éticos, el estilo o filosofía de gestión, etc.
Valoración del Riesgos. Los riesgos se definen como todos aquellos elementos o circunstancias que podrían impedir que la empresa alcanzara susobjetivos. Visto que la empresa desarrolla su actividad en un entorno cada vez más competitivo, dinámico y cambiante, debe disponer de ciertos mecanismos que evalúen constantemente el entorno circunstante y garanticen que la empresa se va adecuando a este.
Actividades de Control. Las actividades de control son todas aquellas medidas, de la más diversa naturaleza, que sirven para asegurarque el negocio de la empresa, en todos sus aspectos, está bajo control. Son los típicos controles que se revisan en el marco de una auditoría externa que son: aprobación y autorización de las transacciones, controles de acceso, etc.
Información y Comunicación. La información es esencial para que la empresa pueda funcionar y para que la dirección tome decisiones acertadas. Es importante noconfundir aquí el objetivo de fiabilidad de la información, con este
4º elemento del Control Interno. En este contexto la información que maneja la empresa, y la correcta comunicación y flujo de la misma, de manera rápida y oportuna, desde y hacia todos los departamentos y niveles de la empresa es esencial para el buen funcionamiento de un sistema de Control Interno.
Control. Como todosistema, también el sistema de Control Interno necesita de supervisión para funcionar correctamente. En este sentido, la supervisión es un proceso que comprueba que el sistema de Control Interno funciona correctamente. Esta supervisión la debe realizar la dirección de la empresa, pero está claro que es aquí, en estas revisiones donde el trabajo de los auditores internos se hace másimportante.
Los 5 elementos del Control Interno interactúan entre sí, y forman un sistema. Este sistema debe estar integrado (no solo simplemente superpuesto) a las actividades operativas de la empresa. Cuanto más integrado esté el sistema de Control
Interno con las actividades de la empresa, tantos mayores serán las posibilidades de éxito del mismo.

Ambiente de control : proporciona el climaen el cual la gente realiza sus actividades y lleva a cabo sus responsabilidades de control. Es decir que es el componente principal para la administración efectiva del riesgo en la administración; provee la disciplina y estructura de todos los componentes involucrados, y se inculca mediante entrenamientos al personal, códigos de conducta, etc.
- Evaluación de riesgo : dentro del ambiente decontrol. La gerencia “evalúa” los riesgos para lograr los objetivos propuestos, y lo hace a nivel organizacional y a nivel de actividad. Un prerrequisito para evaluar un riesgo es el establecimiento de los objetivos. El proceso de análisis incluye: determinar la significatividad del riesgo, evaluar la probabilidad de que ocurra o la frecuencia con que se produce y evaluar las acciones que deben...