Auditoria Fiscal
Páginas: 120 (29775 palabras)
Publicado: 18 de marzo de 2013
AUDITORÍA TRIBUTARIA
CONTENIDO
INTRODUCCION………………………………………….………………………….......4
1. OBJETIVOS ………………………………………….……………………….…...5
2. MARCO CONCEPTUAL……………………………………..…………….….…6
3. MARCO LEGAL………………………………………….…………………….…7
4. PROCESO DE FISCALIZACION……………………………………….....…..8 4.1 DETALLE DEL PROCESO………………….………………….............8 4.2PLANEACIÓN………………….…...………………………..………......11 4.2.1 ELEMENTOS A TOMAR EN CUENTA …………….………..11 4.2.2 INVESTIGACIÓN ………………………….….… ......................14
4.2.3 ENTREVISTA ………………………………………………………...14
4.2.4 RESUMEN EVALUACION DEL CONTRIBUYENTE.…….……..19 4.2.5 PLAN ESTRATÉGICO…………………………….…………...20 4.3 TÉCNICA DE AUDITORÍA FISCAL………………….……………....25 4.3.1 ANÁLISIS DEL BALANCE GENERAL …………..……….….264.3.2 ANÁLISIS DE INGRESOS Y DEDUCCIONES……..…...…..,.34
4.3.3 IMPUESTO DE PERSONAS FÍSICA……………….….. ......,....41
4.3.4 CONTROL INTERNO DE LAS EMPRESAS………...….........44 4.3.5 EMPRESAS VINCULADAS………………………….…. ...........45
4.3.6 PRUEBAS SUSTANTIVAS …………………………...…............45
4.4 ITBIS………………………………………………………………............49
4.5 RETENCIONES Y RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS........57
5.DISTRIBUCION Y FORMULARIOS DE LOS EXPEDIENTES…......….......62
6. EVALUACION DEL DESEMPEÑO DEL PERSONAL……………................69
INTRODUCCION
La Dirección General de Impuestos Internos, (DGII), es la institución que se encarga de la administración y recaudación de los principales Impuestos Internos y tasas en la República Dominicana.
La DGII surge en agosto del1997, con la promulgación de la Ley 166-97, que fusiona las antiguas Direcciones Generales de Rentas Internas e Impuestos Sobre la Renta.
Con la Ley 227-06, de fecha 21 de junio del 2006, la Dirección General de Impuestos Internos logra personalidad jurídica y autonomía funcional, presupuestaria, administrativa, técnica y patrimonio propio.
Visión
Ser una organización con prestigio ycredibilidad, usando políticas, procedimientos y sistemas de información eficientes, con gente ética y profesionalmente inobjetable, para aumentar sostenidamente las recaudaciones, reduciendo la evasión y respetando los derechos de los contribuyentes.
Misión
Garantizar la aplicación cabal y oportuna de las leyes tributarias, brindando servicio de calidad a los contribuyentes para facilitarel cumplimiento de sus obligaciones.
Valores
Honradez
Lealtad
Dinamismo
Respecto a las leyes
Compromiso Social.
La Dirección General de Impuestos Internos cuenta con varias facultades, dentro de la cual podemos mencionar la de inspección y fiscalización. A través de la facultad de fiscalización, la DGII puede exigirle a los contribuyentes todas y cada una de las informaciones ydocumentos necesarios con el objeto de verificar que sean cumplidas las disposiciones del código tributario y de otras leyes, reglamentos y normas tributarias puesta a su cargo.
1. OBJETIVOS
1.1 General
Brindar una herramienta útil a los funcionarios actuales del área de Fiscalización, buscando estandarizar los procesos de investigación y de esta forma incrementar laeficiencia del departamento de fiscalización externa y obtener calidad en las auditorías.
1.2 Específicos
Facilitar un manual básico para ser utilizado como guía en la labor de los auditores.
Establecer procedimientos mínimos a seguir en la ejecución de programas de investigación de fondo, así como la estructuración de los expedientes, teniendo en cuenta los documentos que estos debencontener.
2. MARCO CONCEPTUAL
¿Qué es Fiscalización?
Asegurar el cumplimiento con las leyes fiscales por parte de los contribuyentes y responsable.
Asegurar que los ingresos declarados por los contribuyentes es el correcto.
¿Qué se entiende por Contribuyente?
Es aquel respecto al cual se verifica el hecho generador de la...
AUDITORÍA TRIBUTARIA
CONTENIDO
INTRODUCCION………………………………………….………………………….......4
1. OBJETIVOS ………………………………………….……………………….…...5
2. MARCO CONCEPTUAL……………………………………..…………….….…6
3. MARCO LEGAL………………………………………….…………………….…7
4. PROCESO DE FISCALIZACION……………………………………….....…..8 4.1 DETALLE DEL PROCESO………………….………………….............8 4.2PLANEACIÓN………………….…...………………………..………......11 4.2.1 ELEMENTOS A TOMAR EN CUENTA …………….………..11 4.2.2 INVESTIGACIÓN ………………………….….… ......................14
4.2.3 ENTREVISTA ………………………………………………………...14
4.2.4 RESUMEN EVALUACION DEL CONTRIBUYENTE.…….……..19 4.2.5 PLAN ESTRATÉGICO…………………………….…………...20 4.3 TÉCNICA DE AUDITORÍA FISCAL………………….……………....25 4.3.1 ANÁLISIS DEL BALANCE GENERAL …………..……….….264.3.2 ANÁLISIS DE INGRESOS Y DEDUCCIONES……..…...…..,.34
4.3.3 IMPUESTO DE PERSONAS FÍSICA……………….….. ......,....41
4.3.4 CONTROL INTERNO DE LAS EMPRESAS………...….........44 4.3.5 EMPRESAS VINCULADAS………………………….…. ...........45
4.3.6 PRUEBAS SUSTANTIVAS …………………………...…............45
4.4 ITBIS………………………………………………………………............49
4.5 RETENCIONES Y RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS........57
5.DISTRIBUCION Y FORMULARIOS DE LOS EXPEDIENTES…......….......62
6. EVALUACION DEL DESEMPEÑO DEL PERSONAL……………................69
INTRODUCCION
La Dirección General de Impuestos Internos, (DGII), es la institución que se encarga de la administración y recaudación de los principales Impuestos Internos y tasas en la República Dominicana.
La DGII surge en agosto del1997, con la promulgación de la Ley 166-97, que fusiona las antiguas Direcciones Generales de Rentas Internas e Impuestos Sobre la Renta.
Con la Ley 227-06, de fecha 21 de junio del 2006, la Dirección General de Impuestos Internos logra personalidad jurídica y autonomía funcional, presupuestaria, administrativa, técnica y patrimonio propio.
Visión
Ser una organización con prestigio ycredibilidad, usando políticas, procedimientos y sistemas de información eficientes, con gente ética y profesionalmente inobjetable, para aumentar sostenidamente las recaudaciones, reduciendo la evasión y respetando los derechos de los contribuyentes.
Misión
Garantizar la aplicación cabal y oportuna de las leyes tributarias, brindando servicio de calidad a los contribuyentes para facilitarel cumplimiento de sus obligaciones.
Valores
Honradez
Lealtad
Dinamismo
Respecto a las leyes
Compromiso Social.
La Dirección General de Impuestos Internos cuenta con varias facultades, dentro de la cual podemos mencionar la de inspección y fiscalización. A través de la facultad de fiscalización, la DGII puede exigirle a los contribuyentes todas y cada una de las informaciones ydocumentos necesarios con el objeto de verificar que sean cumplidas las disposiciones del código tributario y de otras leyes, reglamentos y normas tributarias puesta a su cargo.
1. OBJETIVOS
1.1 General
Brindar una herramienta útil a los funcionarios actuales del área de Fiscalización, buscando estandarizar los procesos de investigación y de esta forma incrementar laeficiencia del departamento de fiscalización externa y obtener calidad en las auditorías.
1.2 Específicos
Facilitar un manual básico para ser utilizado como guía en la labor de los auditores.
Establecer procedimientos mínimos a seguir en la ejecución de programas de investigación de fondo, así como la estructuración de los expedientes, teniendo en cuenta los documentos que estos debencontener.
2. MARCO CONCEPTUAL
¿Qué es Fiscalización?
Asegurar el cumplimiento con las leyes fiscales por parte de los contribuyentes y responsable.
Asegurar que los ingresos declarados por los contribuyentes es el correcto.
¿Qué se entiende por Contribuyente?
Es aquel respecto al cual se verifica el hecho generador de la...
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