Auditoria forense

AUDITORÍA FORENSE

1. QUÉ ES?
“Es una auditoria especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas.
El contador forense va más allá de la evidencia de auditoría, de la seguridad razonable, evalúa e investiga al ciento por ciento, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas, involucra por lo menos:análisis, cuantificación de perdidas, investigaciones, recolección de evidencia, mediación, arbitramento y testimonio como un testigo experto.”
“La auditoría forense es una actividad de peritazgo que requiere de las pruebas en todas sus formas: circunstancial, testimonial, documental, física y técnico pericial”
“Es una ciencia que permite reunir y presentar información contable, financiera,legal, administrativa e impositiva, que provee de un análisis contable que será aceptado por la corte, ya que formará parte de las bases de discusión, el debate y finalmente el dictamen de la sentencia contra los perpetradores de un crimen económico.”
2. CARACTERÍSTICAS
“La auditoria forense, investiga, analiza, evalúa, interpreta, y con base en ello testifica y persuade a jueces, jurados y a otrosacerca de la información financiera sobre la cual pesa una presunción de delito, por lo tanto:
 Se analiza la información en forma exhaustiva.
 Se piensa con creatividad.
 Debe poseer un sentido común de los negocios.
 Domina los elementos básicos del procesamiento electrónico de datos y tiene excelente capacidad de comunicación.
 Debe tener completa discreción, amplia experiencia yabsoluta confianza.
 Es conocedora de temas contables, de auditoría, criminología, de investigación y legales.”

4. CAMPO DE APLICACIÓN
“El auditor forense va más allá de la evidencia de auditoría, de la seguridad razonable, evalúa e investiga al 100%, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas. A diferencia de la auditoria tradicional que se sustenta en la buena fe, enel negocio en marcha y en la evidencia para obtener “seguridad razonable”. Por esto los campos de acción del auditor forense son especializados y con objetivos muy precisos, por ejemplo:

• La cuantificación de pérdida financiera: Aportando las pruebas necesarias para ser utilizadas en los tribunales en el caso contable para:
o Disputas entre accionistas o compañeros
o Incumplimientos decontratos

• Investigación financiera: Determinando los móviles, los culpables y aportando las pruebas para el juzgamiento de los involucrados en:
o Fraude
o Falsificación
o Lavado de Dinero
o Otros actos ilegales

• La práctica profesional: Investigando y determinado por ejemplo:
o Negligencia Profesional relacionada con:
 Auditoria
 Contabilidad
 Ética”

3. CUALIDADESDEL AUDITOR FORENSE
“El auditor forense requiere de conocimientos más profundos en cuanto a:
 Técnicas de investigación
 Criminalística
 Conocimientos legales
 Técnicas de entrevista
 Interpretación de información financiera
 Análisis de comportamientos y conductas
 Actualizado
 Analítico
 Capaz de trabajar con datos incompletos
 Curioso
 Persistente
 Discreto”

4.ENFOQUES

a. Contaduría Investigativa
“La investigación es un proceso creativo compuesto por distintas etapas dinámicamente interrelacionadas, las cuales van desde la detección de una situación problemática, hasta la modificación socialmente útil de dicha situación en la práctica El punto de partida es la información que puede proceder de cualquier lugar, los medios y los métodos paraidentificarla y obtenerla son tan diversos como los aspectos que se investigan.
Dadas las características de los delitos económicos, la participación del contador es definitiva en la etapa previa, para realizar las investigaciones y los cálculos que permitan determinar la existencia del delito y en lo posible su cuantía para definir si se justifica el inicio de un proceso, de igual manera, está, vinculada...