auditoria forense
Páginas: 20 (4793 palabras)
Publicado: 22 de octubre de 2013
Adversia (enero-junio), pp 55-66 ©Universidad de Antioquia-2011
LA AUDITORÍA FORENSE: UN CAMPO EN POTENCIA
Alfonso Esneider Londoño Ramírez
Estudiante Contaduría Pública
Universidad de Antioquia
Vanessa Saldarriaga Piedrahita
Estudiante Contaduría Pública
Universidad de Antioquia
Adversia Universidad de Antioquia-N°8 Medellín, enero-junio de 2011
55
Entre más miremos hacia elfuturo más incierto es el camino
Introducción
Con el siguiente artículo se pretende establecer la importancia e implicaciones de la implementación
de la auditoria forense a las organizaciones a raíz de mostrarse como una herramienta o sistema que
facilita y contribuye a detectar y prevenir algunas actividades ilícitas, esto surge debido a la necesidad
que van adquiriendo las compañías tantopúblicas como privadas de tener más control en su
información. Teniendo en cuenta la estrecha relación que presenta la contabilidad con el crimen
corporativo, se pretende revelar esta modalidad como un campo de acción adicional al contador,
generando tanto a la auditoria forense como a la profesión contable una retroalimentación
disciplinar.
A pesar de que la auditoria forense aun no ha sidomuy difundida, a nivel social se destacan varios
autores como Danilo Lugo, Jorge Badillo, Miguel Cano entre otros que han querido profundizar al
respecto, sin embargo las apreciaciones que se le da a la auditoria forense pueden discrepar respecto
a su nombre. Algunos prefieren denominarla auditoria forense otros contabilidad forense. Para el
caso del presente artículo se referenciara dichamodalidad como auditoria forense sin dejar de lado
que la apreciación de cada exponente respecto al tema no difiere en cuento a su contenido.
Este articulo está sustentado con fuente bibliográfica en la que se lograron observar elementos que
nos permiten identificar en forma clara aspectos generales como definiciones, historia, características,
y trasformaciones por las que atraviesa la auditoriaforense debido a la internacionalización de los
mercados y a los avances tecnológicos que se viene presentando cada vez en un menor tiempo.
En primera instancia se presentan algunos puntos de vista de diferentes autores que han trabajado el
tema y que discrepan entre como es llamado el campo forense en lo contable. A continuación, se
expone las semejanzas básicas entre la auditoría y laauditoría forense, para luego presentar, del
mismo modo, algunas diferencias en cuanto a las actividades que realizan. Más adelante, se esbozan
algunas características y cualidades de la auditoría forense y del auditor forense, el campo de acción
del auditor forense y el marco legal que regula sus actuaciones, para finalmente, presentar algunas
conclusiones que sintetizan en forma general loexpuesto en los apartados anteriores.
1
El campo forense en lo contable
El campo forense en las relaciones económicas y de gobernabilidad en las organizaciones tanto
públicas como privadas, aunque data de varios siglos atrás, aproximadamente entre el 1792 – 1750
a.C. con el primer documento que se conoce como el Código Hammurabi, que “en sus fragmentos
del 100 al 126 da a entender el conceptobásico de auditoría forense: demostrar con
documentación contable un fraude o una mentira” (Cano, Lugo y Cano, 2008), y, más
recientemente, el caso de Al Capone donde probablemente, el primer auditor forense fue el
Funcionario del Departamento del Tesoro de Estados Unidos (Lugo y otros), sólo en los último 10 o
15 años se ha venido evidenciando un esfuerzo en el estudio y descubrimiento de laspotencialidades
que tiene este campo para las ciencias contables. Puede decirse que hasta ahora se está comenzando a
abordar el tema en materia académica con un significativo crecimiento de ese saber como una
disciplina incorporada a las ciencias contables (Rodríguez, B., 2002).
Adversia Universidad de Antioquia-N°8 Medellín, enero-junio de 2011
56
En este apartado se pretende dar...
LA AUDITORÍA FORENSE: UN CAMPO EN POTENCIA
Alfonso Esneider Londoño Ramírez
Estudiante Contaduría Pública
Universidad de Antioquia
Vanessa Saldarriaga Piedrahita
Estudiante Contaduría Pública
Universidad de Antioquia
Adversia Universidad de Antioquia-N°8 Medellín, enero-junio de 2011
55
Entre más miremos hacia elfuturo más incierto es el camino
Introducción
Con el siguiente artículo se pretende establecer la importancia e implicaciones de la implementación
de la auditoria forense a las organizaciones a raíz de mostrarse como una herramienta o sistema que
facilita y contribuye a detectar y prevenir algunas actividades ilícitas, esto surge debido a la necesidad
que van adquiriendo las compañías tantopúblicas como privadas de tener más control en su
información. Teniendo en cuenta la estrecha relación que presenta la contabilidad con el crimen
corporativo, se pretende revelar esta modalidad como un campo de acción adicional al contador,
generando tanto a la auditoria forense como a la profesión contable una retroalimentación
disciplinar.
A pesar de que la auditoria forense aun no ha sidomuy difundida, a nivel social se destacan varios
autores como Danilo Lugo, Jorge Badillo, Miguel Cano entre otros que han querido profundizar al
respecto, sin embargo las apreciaciones que se le da a la auditoria forense pueden discrepar respecto
a su nombre. Algunos prefieren denominarla auditoria forense otros contabilidad forense. Para el
caso del presente artículo se referenciara dichamodalidad como auditoria forense sin dejar de lado
que la apreciación de cada exponente respecto al tema no difiere en cuento a su contenido.
Este articulo está sustentado con fuente bibliográfica en la que se lograron observar elementos que
nos permiten identificar en forma clara aspectos generales como definiciones, historia, características,
y trasformaciones por las que atraviesa la auditoriaforense debido a la internacionalización de los
mercados y a los avances tecnológicos que se viene presentando cada vez en un menor tiempo.
En primera instancia se presentan algunos puntos de vista de diferentes autores que han trabajado el
tema y que discrepan entre como es llamado el campo forense en lo contable. A continuación, se
expone las semejanzas básicas entre la auditoría y laauditoría forense, para luego presentar, del
mismo modo, algunas diferencias en cuanto a las actividades que realizan. Más adelante, se esbozan
algunas características y cualidades de la auditoría forense y del auditor forense, el campo de acción
del auditor forense y el marco legal que regula sus actuaciones, para finalmente, presentar algunas
conclusiones que sintetizan en forma general loexpuesto en los apartados anteriores.
1
El campo forense en lo contable
El campo forense en las relaciones económicas y de gobernabilidad en las organizaciones tanto
públicas como privadas, aunque data de varios siglos atrás, aproximadamente entre el 1792 – 1750
a.C. con el primer documento que se conoce como el Código Hammurabi, que “en sus fragmentos
del 100 al 126 da a entender el conceptobásico de auditoría forense: demostrar con
documentación contable un fraude o una mentira” (Cano, Lugo y Cano, 2008), y, más
recientemente, el caso de Al Capone donde probablemente, el primer auditor forense fue el
Funcionario del Departamento del Tesoro de Estados Unidos (Lugo y otros), sólo en los último 10 o
15 años se ha venido evidenciando un esfuerzo en el estudio y descubrimiento de laspotencialidades
que tiene este campo para las ciencias contables. Puede decirse que hasta ahora se está comenzando a
abordar el tema en materia académica con un significativo crecimiento de ese saber como una
disciplina incorporada a las ciencias contables (Rodríguez, B., 2002).
Adversia Universidad de Antioquia-N°8 Medellín, enero-junio de 2011
56
En este apartado se pretende dar...
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