Auditoria Forense

I DIPLOMADO INTERNACIONAL EN TECNICAS AVANZADAS DE INVESTIGACION Y AUDITORIA FORENSE Auditoría Forense, A ditoría Forense Técnicas de Investigación Judicial y Corrupción Pontificia Universidad Javeriana
Maracay, Noviembre de 2008 República Bolivariana de Venezuela Juan Pablo Rodríguez Cárdenas Abogado Penalista juanpablo.rodriguezcardenas@gmail.com
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“El tiempo q pasa es la p que p verdadque huye”

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TABLA DE CONTENIDO
• • • • • • ASPECTOS GENERALES ASPECTOS LEGALES TECNICAS DE INVESTIGACION FORENSE AUDITORIA FORENSE APLICADA CORRUPCION SISTEMA DE ADMINISTRACION DEL RIESGO DE FRAUDE
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• Qué es lo forense – Latín forensis • Perteneciente al foro • Medicina forense • Público y manifiesto – Latín foras • Fuera • Forastero

ORIGEN DEL TERMINO "FORENSE"

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–Inglés g • Latín forensics (Utilizado desde 1659) – Debate público – Argumento retórico – Relacionado con la aplicación del conocimiento científico a problemas legales • Latín forensics (Utilizado desde 1814) – Un ejercicio argumentativo – El arte o estudio argumentativo

ORIGEN DEL TERMINO "FORENSE"

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RESEÑA HISTÓRICA DE LA AUDITORIA FORENSE
• • • • • • • • • El auditor es la persona queoye. Auditorias al comercio y a las finanzas de los gobiernos. En el medioevo y la revolución industrial se realizaban auditorias a los servidores públicos públicos. Separación de la propiedad y la gerencia. Antes de 1900 las auditorias tenían como objetivo la detección de errores y fraudes. A mediados del siglo XX las auditorias dirigieron sus esfuerzos a establecer si los estados financierosreflejaban la realidad económica. A partir de la década de los 60´s en Estados Unidos el control interno se convirtió en la técnica usada para la detección de fraudes fraudes. Adaptación a los cambios sociales, económicos y políticos (fusiones, tecnología, nuevos productos y servicios). La auditoria forense surge como apoyo técnico a la auditoria.
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CAUSAS Y ORIGEN DE LA AUDITORIA FORENSE
• Lacorrupción administrativa pública y privada privada. • La comisión de delitos. • El fraude visto como “jugadas de ingeniería financiera financiera”. • Fallos judiciales adversos a la justicia. • Incapacidad del funcionario judicial de aplicar las normas penales a casos concretos. l t
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DEFINICION DE AUDITORIA FORENSE En las labores de auditoria (financiera, de gestión, informática,tributaria,
La investigación será obligatoria dependiendo de: g g p – El tipo de fraude – El entorno en el que fue cometido – La legislación aplicable

ambiental y gubernamental) se detecten fraudes financieros significativos; g ) g cuando se debe (obligatorio) o desea (opcional) profundizar sobre ellos se está incursionando en la denominada auditoria forense.

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La labor de auditoriaforense también puede iniciar directamente sin necesidad de una auditoria previa de otra clase, por ejemplo en el caso de existir denuncias específicas. La auditoria forense es aquella labor de auditoria que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará deanalizar juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción analizar, financiera, pública o privada).
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verificación, verificación corrección de la informaciones financieras y evalúa la gestión administrativa. Auditoria Forense: es una alternativa para combatir la corrupción, porque p permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor q p j p p técnico,que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión fiscal. Milton Maldonado señala lo siguiente: – “... es el otro lado de la medalla de la labor del auditor, en procura de prevenir y estudiar hechos de corrupción. Como la mayoría de los resultados del Auditor van a conocimiento de los jueces (especialmente p penales), es usual el...