Auditoria Forense

CAPITULO I
ANTECEDENTES

1.1. Qué es Auditoria
La Auditoría es analizar y apreciar el control interno de las organizaciones para garantizar la integridad de su patrimonio, la veracidad de su información y el mantenimiento de la eficacia de sus sistemas de gestión.

Es un examen comprensivo de la estructura de una empresa, en cuanto a los planes y objetivos, métodos y controles, suforma de operación y sus equipos humanos y físicos.

"Una visión formal y sistemática para determinar hasta qué punto una organización está cumpliendo los objetivos establecidos por la gerencia, así como para identificar los que requieren mejorarse”.

1.2. Tipos de auditoria

Depende esencialmente de la necesidad empresarial de establecer controles o pautas en el cumplimiento de lasactividades que se desenvuelven en el ámbito de la organización. Se puede dividir en los tipos de exámenes de auditoria.

1.3.1. Por su Naturaleza

TAMBIEN PODEMOS SEÑALAR QUE EXISTEN ADEMAS OTROS TIPO DE AUDITORIA

1.3.2. Por quien la Realiza

1.3. El Fraude y sus causas

Fraude.- Es un acto intencional por uno o más individuos dentro de la administración,empleados, o terceras partes, el cual da como resultado una representación errónea de los estados financieros.”

1.4. Cómo Identificar señales de Alerta

1.5. Fraude Financiero

Se presenta mediante ingresos ficticios y ocultamiento de pasivos de tal manera que se manipulan la información de rentabilidad, inventarios para ganar mejores bonos también se lo puede identificar como el delitomas creativo por lo que requiere mentes mas agudas y podemos decir que es prácticamente imposible de evitarlo al momento de descubrir siempre inventan algo nuevo


Los casos de fraude financiero son muchos y muy variados, a continuación podemos señalar algunos casos:

COMPONENTES DEL FRAUDE

1.6.- Tipos de Fraude Financiero
En el caso ecuatoriano, en la década anterior, el controlpor parte del Estado o por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que es el órgano para el control bancario, fue casi imposible por la falta de Control Interno y medios para llevar a cabo una supervisión adecuada a las Instituciones financieras. Como consecuencia los bancos obtuvieron mucha libertad. Gastos para edificios lujosos y otros gastos excesivos no fueron controlados.

1.6.1Fraude Corporativo

1.6.2. Fraude Laboral (Ocupacional)

6.1.3. Escándalos Contables.
A continuación se listan algunos escándalos contables internacionales suscitados en los últimos años:

1.6. Estrategias Contra el Fraude

SELECCIÓN:

INDUCCIÓN:

CAPACITACIÓN:

ROTACIÓN DE PERSONAL:

DISCIPLINA:

* Mediante concurso

* Enseñar los objetivos de la entidad yexplicar las obligaciones y los deberes.

* Para mejorar el desarrollo de las labores y obtener buenos resultados.

* Para evitar períodos largos en el mismo cargo.

* Reglamentos y sanciones





Además también trabajo, prestaciones sociales, incentivos, asistencia social para lograr mayor interés.

1.7. Controles para el Fraude

1.8. PERFIL DELDEFRAUDADOR

1.9. Actitud que se debe mostrar

Debemos revisar todos nuestro procesos y de esa manera poder ubicar donde fallo los correctivos necesarios para que no vuelvan a repetirse los hechos.

* Recuperar el dinero
* Entablar acciones legales
* Reforzar procesos

1.11. Responsabilidad de los Auditores Internos

* Responsabilidad, autoridad o delegación de funcionesde proceso.

* Medidas de seguridad y control interno en entidades aplicables en cada procedimiento.

* Informes:

* Económicos
* Financieros
* Estadísticos
* De labores y autocontrol

* Supervisión, evaluación, examen (auditoría interna).

Capitulo 2: BASE LEGAL

2.1. NORMATIVA ECUATORIANA:

NORMATIVA ECUATORIANA

LEY DE COMPAÑIAS
CONSTITUCION POLITICA...