Auditoria forense
Páginas: 6 (1286 palabras)
Publicado: 29 de septiembre de 2014
INSTITUTO NACIONAL DE ELECTRIFICACIÓN -INDE-
Fondo Fijo de la Gerencia de Electrificación Rural y Obras
DEL 27 DE ENERO DE 2012 AL 25 DE OCTUBRE DE 2012
INDICE
ANTECEDENTES 1
OBJETIVOS 2
GENERALES 2
ESPECIFICOS 2
ALCANCE 3
INFORMACIONEXAMINADA 3
HALLAZGOS DE DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO 4
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA
ENTIDAD AUDITADA 7
COMISION DE AUDITORIA 8
ANEXOS 9
El Instituto Nacional de Electrificación -INDE- ha constituido Fondos Fijos endiferentes frentes de trabajo de la Republica de Guatemala con la finalidad de hacer de sus procedimientos técnicos, administrativos y financieros modelos de eficiencia que garanticen el buen funcionamiento de la Institución.
Para el año 2012 fue autorizado para la Gerencia de Electrificación Rural y Obras -GERO- una asignación al Fondo Fijo de Q. 100,000.00, monto que es utilizado para GastosVarios un valor de Q. 50,000.00, cuenta Bancaria No. 3-168-00136-6 y de Viáticos un valor de Q. 50,000.00, cuenta Bancaria No. 3-168-00261-8.
Actualmente en el INDE existe un Departamento de Control de Calidad Financiera , que jerárquicamente depende de la Gerencia Financiera, quien es el encargado de revisar que la documentación de respaldo de las pólizas emitidas cumpla con los requisitosestablecidos en normativos vigentes de la Institución y leyes fiscales.
El registro contable de los gastos efectuados mediante las pólizas lo realiza la División de Contabilidad, y el registro de las mismas es responsabilidad de la Tesorería General.
OBJETIVOS
GENERALES
Evaluar la administración y la integridad del Fondo Fijo de la Gerencia de Electrificación Rural y Obras del INDE-GERO-.
ESPECIFICOS
Evaluar el cumplimiento del Normativo para la Asignación, Autorización y Utilización de Fondos Fijos (Caja Chica).
Evaluar el control interno aplicable al Fondo Fijo
Verificar la integridad del Fondo Fijo.
Verificar el control de formas
Verificar el cumplimiento de las recomendaciones vertidas en el informe anterior de auditoria interna.
ALCANCE
Laauditoria de Gestión se realizo al Fondo Fijo de la Gerencia de Electrificación Rural y Obras del INDE, con un monto asignado de Q. 100,000.00, monto que es utilizado para Gastos de Viáticos un valor de Q. 50,000.00, y Gastos Varios Q. 50,000.00. Se incluyeron procedimientos de auditoría sobre los documentos encontrados en la integración del fondo.
El periodo de evaluación comprendió del 27 deenero/2012 al 25 de octubre/2012, observando el cumplimiento de aspectos de control interno, legales, administrativos y de registro.
INFORMACION EXAMINADA
INTEGRACION DEL FONDO FIJO AL 25 DE OCTUBRE DE 2012
FONDO ASIGNADO
PARCIAL
SUB-TOTAL
TOTAL
100,000.00
INTEGRACION DEL FONDO FIJO
EFECTIVO
30.16
BANCO (varios)
2,414.39
BANCO (viáticos)...
Fondo Fijo de la Gerencia de Electrificación Rural y Obras
DEL 27 DE ENERO DE 2012 AL 25 DE OCTUBRE DE 2012
INDICE
ANTECEDENTES 1
OBJETIVOS 2
GENERALES 2
ESPECIFICOS 2
ALCANCE 3
INFORMACIONEXAMINADA 3
HALLAZGOS DE DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO 4
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA
ENTIDAD AUDITADA 7
COMISION DE AUDITORIA 8
ANEXOS 9
El Instituto Nacional de Electrificación -INDE- ha constituido Fondos Fijos endiferentes frentes de trabajo de la Republica de Guatemala con la finalidad de hacer de sus procedimientos técnicos, administrativos y financieros modelos de eficiencia que garanticen el buen funcionamiento de la Institución.
Para el año 2012 fue autorizado para la Gerencia de Electrificación Rural y Obras -GERO- una asignación al Fondo Fijo de Q. 100,000.00, monto que es utilizado para GastosVarios un valor de Q. 50,000.00, cuenta Bancaria No. 3-168-00136-6 y de Viáticos un valor de Q. 50,000.00, cuenta Bancaria No. 3-168-00261-8.
Actualmente en el INDE existe un Departamento de Control de Calidad Financiera , que jerárquicamente depende de la Gerencia Financiera, quien es el encargado de revisar que la documentación de respaldo de las pólizas emitidas cumpla con los requisitosestablecidos en normativos vigentes de la Institución y leyes fiscales.
El registro contable de los gastos efectuados mediante las pólizas lo realiza la División de Contabilidad, y el registro de las mismas es responsabilidad de la Tesorería General.
OBJETIVOS
GENERALES
Evaluar la administración y la integridad del Fondo Fijo de la Gerencia de Electrificación Rural y Obras del INDE-GERO-.
ESPECIFICOS
Evaluar el cumplimiento del Normativo para la Asignación, Autorización y Utilización de Fondos Fijos (Caja Chica).
Evaluar el control interno aplicable al Fondo Fijo
Verificar la integridad del Fondo Fijo.
Verificar el control de formas
Verificar el cumplimiento de las recomendaciones vertidas en el informe anterior de auditoria interna.
ALCANCE
Laauditoria de Gestión se realizo al Fondo Fijo de la Gerencia de Electrificación Rural y Obras del INDE, con un monto asignado de Q. 100,000.00, monto que es utilizado para Gastos de Viáticos un valor de Q. 50,000.00, y Gastos Varios Q. 50,000.00. Se incluyeron procedimientos de auditoría sobre los documentos encontrados en la integración del fondo.
El periodo de evaluación comprendió del 27 deenero/2012 al 25 de octubre/2012, observando el cumplimiento de aspectos de control interno, legales, administrativos y de registro.
INFORMACION EXAMINADA
INTEGRACION DEL FONDO FIJO AL 25 DE OCTUBRE DE 2012
FONDO ASIGNADO
PARCIAL
SUB-TOTAL
TOTAL
100,000.00
INTEGRACION DEL FONDO FIJO
EFECTIVO
30.16
BANCO (varios)
2,414.39
BANCO (viáticos)...
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