auditoria forense

Universidad de San Carlos de Guatemala
Centro Universitario de Occidente
División de Ciencias Económicas
Auditoria IV
Lic. Sergio Sum




Trabajo: Auditoria Forense






Miguel Itzep Macario 201130489
Wilver Ariel Castillo Rosales 201130529
Marvin Ramón Mazariegos Rodas 201131695
Ángel David Agustín López 201131846
Edwin Eduardo Díaz Cifuentes 201131865Juan Ismael Pérez Acabal 201131999
8vo semestre, sección C
Quetzaltenango, 03 de noviembre de 2014


Índice
Introducción……………………………………………………………………………… 1
Antecedentes de la auditoria forense……………………………………………… 2 - 3
Causa y origen de la auditoria forense…………………………………………......3 - 6
Definición de la auditoria forense…………………………………………………....6 - 8

objetivo de la auditoriaforense……………………………………………………. 8 - 8

Las normas aplicables para la auditoría forense ………………………………..8 - 10

Ámbitos de aplicación……………………………………………………………..10 - 12

Auditor forense……………………………………………………………………. 12 - 12

Responsabilidades y riesgos del auditor forense…………………………… ...12 - 13

La  prueba……………………………………………………………………….… 14 - 16

Fases de auditoria  forense………………………………………………………. 17- 27

Procedimientos de auditoría aplicables a losdiversos
Tipos de auditoría forense……………………………………………………… 27 – 32

Aportes y contrastes de una auditoría forense ……………………………...…32 - 33

Parte práctica…………………………………………….………………………...34 – 41

Conclusión…………………………….………………………………………………….42


INTRODUCCIÓN


Hoy hemos pasado de una economía de endeudamiento a una que se rige bajo la ley de la oferta y la demanda, en una aldea común, donde cadavez más las fronteras de los países van desapareciendo. Esta nueva economía ya no exige al líder de la empresa un resultado positivo del ejercicio contable, sino una creación de valor presente y previsto y enteramente competitivo. En esta nueva economía, que descansa en el conocimiento, todos tienen la vocación de ser más libres, pero también más responsables; la responsabilidad de conducir sucarrera, de dirigir su propia empresa y destino.

Ese entorno es en el que interactúan ahora las organizaciones y naciones, y lo bueno o malo es que se caracteriza además por ser dinámico y cambiante, a una velocidad tal, de que si no vamos a su ritmo, podemos quedar desfasados y obsoletos por utilizar un poco de lenguaje contable. Desgraciadamente, a países como los nuestros, esta nueva economíano nos encuentra bien parados y por el contrario ha despertado otros fenómenos como son la corrupción y el fraude que cada vez más se convierten en situaciones de alto riesgo que los líderes de las organizaciones, privadas o públicas deben evaluar para analizar la probabilidad de ocurrencia e impacto.
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Vivimos en un país con un nivel de pobreza alto, la realidad es más cruda. Conuna corrupción a todo nivel. Con un Poder Judicial endeble y permeable al dinero, con políticos cuestionados, desde el vicepresidente, hasta ministros y congresistas. No hay seguridad ciudadana, las negligencias médicas y de otras profesiones son noticias de todos los días. La figura presidencial se deteriora día a día. En medio de esta debacle nacional, la corrupción y los fraudes en las empresas, se incrementangeométricamente.

El problema número uno está constituido por el desempleo y el subempleo, que no pueden ser resueltos por los gobiernos, sino por los aportes de la actividad privada. El segundo gran problema es la corrupción. En el mundo de hoy, más de la mitad de la culpa es por la corrupción de los empresarios. Otra parte es de los gobiernos, otra de la sociedad civil, que los deja y les haceel juego por debajo de la mesa. El problema que se armen nuevas redes de corrupción no se resuelve con un cambio de gobierno. Hace falta que la sociedad invente algo diferente. Algo como vigilar desde abajo y/o crear formas de hacer público y castigar al corrupto. De allí que la Auditoria Forense sea, en opinión de muchos, una forma de poder castigar a los...