AUDITORIA FORENSE

AUDITORIA FORENSE
CONCEPTO
La contabilidad forense es una rama especializada de la contabilidad que requiere un entrenamiento en la detección de fraude. Un auditor forense examina el sistema de una empresa, sus controles internos para detectar posibles deficiencias en los controles diseñados para proteger los activos y para determinar si alguien en la empresa se ha aprovechado de las debilidadesde control para apropiarse indebidamente de los bienes para beneficio personal.
Cuando en la ejecución de labores de auditoría (financiera, de gestión, informática, tributaria, ambiental,  gubernamental) se detecten fraudes financieros significativos; y, se deba (obligatorio) o desee (opcional) profundizar sobre ellos, se está incursionando en la denominada auditoría forense. La  investigación deun fraude financiero será obligatoria dependiendo de:
1) el tipo de fraude.
2) el entorno en el que fue cometido (público o privado).
3) la legislación aplicable. 
Un trabajo de auditoría forense también puede iniciar directamente sin necesidad de una auditoría previa de otra clase, por ejemplo en el caso de existir denuncias específicas.
FRAUDE
Es aquel en el cual una persona, una institucióno una entidad proceden de manera ilegal o incorrecta según los parámetros establecidos con el objetivo de obtener algún beneficio económico o político. Todos los fraudes se caracterizan por incurrir en mentiras, uso inapropiado de fondos, alteración de datos, traición, etc. Los fraudes pueden ser llevados a cabo por individuos como también por grupos o entidades.
Las razones para cometer elfraude según el “triángulo del fraude son:

- Oportunidad, surge cuando los controles son débiles y/o cuando los individuos se encuentran en una posición de confianza.

- Presión de tipo financiero, para cumplir con los objetivos.

- Racionalización, como todos los demás lo hacen, porque yo no lo hago.

Investigaciones de crimen corporativo

Estas investigaciones se relacionan con fraudecontable y corporativo ante la presentación de información financiera inexacta por manipulación intencional.

- Fraudes empresariales

- Falsificación

- Lavado de Activos

- Pérdidas económicas en los negocios

FRAUDE DE ESTADOS FINANCIEROS
El fraude de estados financieros es la tergiversación intencional de la posición financiera de una empresa a través de la inexactitud o laomisión de ciertas transacciones o revelaciones en los estados financieros. El fraude de estados financieros se ha diseñado para engañar a los usuarios de los estados financieros, tales como propietarios, inversionistas, acreedores u otras personas que dependen de los estados financieros para tomar decisiones financieras. Este tipo de fraude es generalmente perpetrado por ejecutivos de la compañía, cuyaremuneración está vinculada a los resultados financieros de la empresa o cuya posición depende de la empresa de cumplir con ciertas metas financieras.
CORRUPCION
La corrupción es la práctica que consiste en hacer abuso de poder, de funciones o de medios para sacar un provecho económico o de otra índole.
El tráfico de influencias, el soborno, la extorsión y el fraude son algunas de lasprácticas de corrupción, que se ven reflejadas en acciones como entregar dinero a un funcionario público para ganar una licitación o pagar una dádiva o coima para evitar una clausura.

A la corrupción se encadenan otros delitos, ya que el corrupto suele incurrir en la práctica para permitir o solicitar algo ilegal. Un policía resulta corrupto si recibe dinero de un hombre para que le permita robaren una casa sin intromisión policial. En este caso, se juntan dos delitos: el acto de corrupción y el robo.

Objetivos de la Auditoria Forense
Los principales objetivos de la Auditoría Forense son los siguientes:
Luchar contra la corrupción y el fraude, para el cumplimiento de este objetivo busca identificar a los supuestos responsables de cada acción a efectos de informar a las entidades...