Auditoria forense

AUDITORIA FORENSE
UNA PERSPECTIVA DE INVESTIGACION CIENTIFICA

Dr. Danilo lugo C. Ph.D.
Psychology & Criminal Justice
Logistic and Intelligence Analysis
Temas en este articulo:
1 La Auditoria, un concepto diferente
2 La Auditoria Forense o Auditoria de Investigación Legal
3 ¿Que Profesional podría calificar para Auditor Forense?
4 Los Contadores y Auditores Financieros
5 LaContabilidad Electronica o Registros Digitales
6 ¿Quien es un Auditor Forense? (*)
7 Auditoria Forense, Una Preparación Integral
8 ¿Quien ordena una Auditoria Forense?
9 Autoridad Legal del Auditor Forense
10 Certificaciones y Acreditaciones del Auditor Forense
11 Crimen Organizado
12 Organizaciones Criminales
13 Empresas “Fachada”
14 El Crimen de Cuello Blanco o el Criminal Ejecutivo
15 PerfilPsicológico del Criminal de Cuello Blanco
16 Conclusión

La Auditoria, un concepto diferente
El Auditor es un investigador, es un analista, un técnico o profesional especializado en un área determinada y por su carácter de experto puede establecer las causas, los efectos las consecuencias, incluso los móviles que ha tenido un hecho especifico, es obligación de un Auditor generar un informe de sugestión y si en su investigación descubre un delito o sospecha de que se esta cometiendo un hecho doloso, debe informarlo por escrito a quien lo haya contratado y hacer un seguimiento para que se tomen las medidas legales correspondientes y si ese “hecho” o delito es en detrimento de “otros” como clientes o entidades debe reportarlo a las autoridades so pena de convertirse en un encubridor ocómplice de un delito criminal por omisión o negligencia.
Este seria el caso de un Auditor de Control de Calidad, que descubre que se están utilizando materiales defectuosos o de baja calidad, que ponen en riesgo la vida de los usuarios del producto, mientras que en la publicidad se pondera el producto como de calidad superior y confiable. Igualmente seria el caso de un químico que sea Auditor decontrol de calidad en la elaboración de fármacos y que pase por alto el contenido de productos que puedan causar intoxicación o efectos nocivos para los pacientes que tomen este medicamento a corto o mediano plazo. No podemos encasillar el término “Auditoria” solo a la parte contable o financiera como es el común denominador.
Teniendo entonces claro el concepto de Auditor o Auditoria, el investigadoro la investigación, este término o titulo que se da a los expertos ha sido monopolizado por los contadores con la mejor intención, no lo dudo, en prácticamente todo el mundo y sin que ningún otro gremio profesional lo haya refutado. Cuado se habla de un auditor, de inmediato se asocia con la contabilidad, e incluso cuando en una empresa se menciona la palabra auditoria, todos los empleadosempiezan a ponerse nerviosos y el ambiente se enrarece, pues el concepto que se tiene de los auditores es que son los “las cuchillas o corta-cabezas”, ¡es más! algunos auditores toman muy en serio estos adjetivos, se envanecen y hasta disfrutan al ver que se les tiene “miedo” pues siempre están supuestos a encontrar errores o desfalcos, esto en cuanto a los auditores internos que se han creado un mitodentro de las empresas u organizaciones y son mirados con recelo y con hálito de seres con poderes de hacer despedir a quien sea. El “caer de sorpresa” es otro de los factores que contribuye a crear mas expectativas y en algunos casos un síndrome de tensión general.
Igual es el caso de las auditorias externas que se contratan a solicitud de la propia entidad, de su junta de directores o en casosespeciales, por una orden de una corte de arbitramento y que tiene por objeto establecer la realidad financiera para propósitos bien sea de fusiones, compra o venta o en la mayor parte de los casos para tener un control con independencia y verticalidad.
La auditoria vista desde otro punto, no necesariamente es aplicable únicamente a los contadores sino que el espectro es muchísimo mas amplio y...