Auditoria Gubernamental

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

ESTRUCTURA DEL INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

Guatemala, junio de 2005

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

ESTRUCTURA DEL INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

Carátula Resumen Gerencial Contenido (índice) 1. Antecedentes 2. Objetivos 3. Alcance 4. Dictamen 5. Estados Financieros 6. Notas a los Estados Financieros 7. Hallazgos Monetarios y de Incumplimiento deAspectos Legales 8. Hallazgos de Deficiencias de Control Interno 9. Cometarios sobre el estado actual de los hallazgos y recomendaciones de auditorías anteriores 10. Detalle de Funcionarios y Personal Responsable de la Entidad auditada

(CARÁTULA)

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

ENTIDAD (Nombre Completo) TIPO DE AUDITORÍA (Indicar el tipo de auditoría practicada) PERÍODO (Indicar el períodoexaminado)

Guatemala, (mes y año)

(RESUMEN GERENCIAL) Todo informe de auditoría gubernamental debe incluir este Resumen Gerencial, el cual debe contener un extracto que haga referencia a los hallazgos y recomendaciones más relevantes, debiendo iniciarse con un párrafo introductorio en el que se resumen los objetivos de la auditoría practicada y un segundo párrafo en el que se resume el alcancede la auditoría. (MODELO ) Lugar y fecha……………… (Nombre completo de la autoridad superior) (Cargo) (Entidad) Su despacho Señor (Ministro, Presidente, Secretario, Gerente, etc.) Hemos efectuado la auditoría de (los estados financieros) de (la entidad) con el objeto de emitir opinión sobre la razonabilidad de (los estados financieros examinados). Nuestro examen se basó en la revisión de lasoperaciones y registros (contables, presupuestarios) ocurridos durante el período fiscal comprendido del . . . . al . . . .. de . . . . . , y como resultado de nuestro trabajo hemos detectado los siguientes aspectos importantes: (En esta sección se debe anotar las condiciones de los hallazgos más importantes, recomendándose seccionarlos por Monetarios y de incumplimientos a leyes, reglamentos y otrosaspectos legales, deficiencias de control interno, limitaciones al alcance de la auditoría, eventos subsecuentes que afectan nuestra opinión y otros aspectos relevantes que han sido divulgados dentro de las notas a los estados financieros) Con el objeto de subsanar los aspectos descritos anteriormente, estamos recomendando lo siguiente: (En esta sección se deben describir las recomendaciones dadas enel informe y en el mismo orden como se están describiendo los hallazgos en la sección anterior) (En este párrafo se debe indicar a) Que los hallazgos contenidos en el informe fueron discutidos con los responsables, quienes manifestaron su conformidad, b) Los casos que requirieron documentos de descargo y su estatus a la fecha de este resumen gerencial, c) Un resumen de las acciones legales yadministrativas que se hayan presentado durante el proceso de la auditoría y su estado actual a la fecha de este

resumen y d) Un detalle de las recomendaciones de hallazgos de auditorías anteriores incumplidas) (El Resumen Gerencial se debe terminar con el siguiente párrafo) Todos los comentarios y recomendaciones que hemos detectado, se encuentran en detalle en el correspondiente informe deauditoría, lo cual facilitará un mejor entendimiento de este resumen gerencial. Atentamente,

Contralor General de Cuentas

(CONTENIDO DEL INFORME DE AUDITORÍA)

ÍNDICE 1. Antecedentes 2. Objetivos 3. Alcance 4. Dictamen 5. Estados Financieros 6. Notas a los Estados Financieros 7. Hallazgos Monetarios y de Incumplimientos de Aspectos Legales 8. Hallazgos sobre Deficiencias de Control InternoPágina

9. Cometarios sobre el estado actual de los hallazgos y recomendaciones de auditorías anteriores 10. Funcionarios y Empleados Responsables

1. ANTECEDENTES Aquí se deben detallar los aspectos generales de la entidad a auditar, siendo estos aspectos entre otros: a. Creación u origen y objetivos de la entidad b. Función o gestión principal de la entidad c. Organización (en base a su...