Auditoria Iva

1. JUSTIFICACION

Por el alto nivel impositivo que presenta nuestro país, algunas empresas, en busca de disminuir los montos pagados por impuestos recurren a la elusión y en el peor de los casos a la evasión tributaria.
Debido a estos, las empresas presentan un alto riesgo de ser objeto de investigación y posibles sanciones por parte de la administración de impuestos, entidad que en losúltimos años ha realizado una gran inversión en tecnología que le permite realizar un control casi total de sus contribuyentes lo que hace muy difícil que una empresa logre disminuir sus impuestos mediante maniobras fraudulentas o no muy ortodoxas, si que sea advertido por la administración tributaria.
En vista que el remedio puede resultar más costoso que la enfermedad, ya que si una empresa durante unperiodo gravable mediante actos fraudulentos o desfigurados logra disminuir el pago de sus impuestos, es muy posible que en el futuro su declaración sea revisada y corregida, teniendo como consecuencia pagar lo no pagado más intereses y adicionalmente una sanción, se ha convertido en objetivo de algunas empresas la realización de una auditoria tributaria con el fin de identificar las posiblesirregularidades o comportamientos no adecuados en relación con impuestos, para tomar medidas antes que ese descubrimiento lo realice la administración tributaria, porque en tal caso el costo sería alto.
Son variadas las maniobras que las empresas utilizan para disminuir su impuesto a pagar, entre estas se tienen las que buscan omitir u ocultar ingresos y las que su objetivo es incrementar los costosy las deducciones.
En teoría es relativamente fácil ocultar ingresos, pero como casi todos los contribuyentes están obligados a declarar, los que le compran a la empresa si los declaran, es decir que declaran como costos o gastos la ventas que la empresa realice, por lo que al hacer cruce de información le resulta muy sencillo a la DIAN determinar que personas o empresas están declarando o notodos sus ingresos. Esto mismo se aplica para cada una de las muchas formas de omitir ingresos o incluir costos y deducciones inexistentes.
Generalmente la elusión o evasión es política de la empresa por lo que una auditoria no es determinante para identificar la situación de la empresa, pero cuando los hechos que configuran la elusión o evasión no son política de esta, sino producto de errores, demalas prácticas contables o de decisiones del personal o mandos medios y bajos de las empresas, si se requiere de la auditoria tributaria con el fin de identificar cualquier conducta que puede generarle problemas a la empresa en un futuro.
Para el caso anterior se debe aplicar un programa de auditoría como cualquier otro, por lo que aquí se profundizara sobre el tema de la auditoria como tal.Donde se pretende es mostrar algunas herramientas que permitan identificar las posibles conductas incorrectas y posibles indicios de evasión y elusión.



2. OBJETIVOS

General
El objetivo de la auditoria tributaria del I.V.A es brindarle la tranquilidad a las directivas de la empresa, con respecto al manejo que se le han dado al impuesto es el correcto y que no tendrá ningún problema legalcon el estado por este concepto. También, el de identificar la existencia de contingencias y valorar su importancia económica, a partir de una evaluación de cumplimiento de la obligación tributaria.
Específicos
• Determinar la veracidad de la información consignada en las declaraciones Juradas presentadas.
• Verificar que la información declarada corresponda a las operaciones anotadas en losregistros contables y a la documentación que las sustenta; así como a todas las transacciones económicas efectuadas.
• Verificar que las bases imponibles, créditos, tasas e impuestos estén debidamente aplicados y sustentados.
• Contrastar las prácticas contables realizadas con las normas tributarias correspondientes a fin de detectar diferencias temporales y/o permanentes y establecer reparos...