Auditoria Tributaria
Páginas: 10 (2400 palabras)
Publicado: 30 de octubre de 2012
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene la finalidad de realizar la Auditoria Tributaria al COMERCIAL EXPOLI de propiedad del Sr.Garcia Meza José Onésimo considerado por la Administración Tributaria como Persona Natural Obligada a Llevar Contabilidad, este local se encuentra ubicado en la Av. 7 de agosto de la Parroquia San Jacinto del Cantón Buena Fé y se dedica a la compra y venta al pormayor y menor de granos y frutas (cacao, café, maíz, maracuyá entre otros), además registra como actividad económica adicional la administración pública realizadas por concejal.
La auditoria tributaria realizada por nuestro equipo de trabajo busca determinar la correcta elaboración y pago de las declaraciones de Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la Fuente del IRcorrespondiente al ejercicio económico 2010. De tal forma se verificará que hayan sido elaboradas conforme a la base legal tributaria al momento de realizar las retenciones, se constatará que hayan sido declaradas y pagadas en el mes fiscal correspondiente, que los ingresos registrados correspondan a la totalidad de ventas y a otras rentas obtenidas, además de confirmará que los costos y gastosreconocidos tengan relación con el giro normal del negocio y sean considerados como gastos deducibles de acuerdo a la normativa vigente para el ejercicio fiscal en análisis y la correcta utilización del crédito tributario así como la liquidación del impuesto a la renta.
Todo lo detallado a continuación representa una experiencia provechosa para nuestra vida profesional, por la aplicación de losconocimientos académicos que proporcionaron la experticia adecuada para poner en práctica lo aprendido durante el semestre.
AUDITORIA TRIBUTARIA APLICADA A LAS DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
PLANIFICACION PRELIMINAR
Objetivo de la Auditoría Tributaria:
Auditoría Tributaria a COMERCIAL EXPOLI de propiedad del Sr. García Meza JoséOnésimo, para determinar la correcta elaboración y pago de las declaraciones de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta, correspondiente al ejercicio económico 2010, en las cuales se verificará que hayan sido elaboradas conforme a la base legal tributaria al momento de realizar las retenciones y constatar que todas las retenciones hayan sido declaradas y pagadas en el mes fiscalcorrespondiente.
Equipo de trabajo:
Para la ejecución de la Auditoría Tributaria a COMERCIAL EXPOLI, será necesario contar con un equipo de profesionales como se resume a continuación:
No | Funciones | Nombre | Siglas |
1 | Auditor Líder de Equipo | Kerly Méndez Rivas | KM |
1 | Auditor Responsable | Paola Bustamante Toscano | PB |
1 | Auditor Informativo | Karla Altamirano | KA |
1 |Revisor | Jimmy Vergara Zambrano | JZ |
PLANIFICACIÓN PROPIAMENTE DICHA
PROCEDIMIENTOS | H.PROGRAMADAS | RESPONSABLE | SUPERVISOR |
Revisión previa | 23 | KM | AP |
Revisión Física e Inspección Contable | 36 | KM | AP |
TOTALES | 59 | KM | AP |
:
PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LAS RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA |
PROCEDIMIENTO | HORASPROGRAMADA | HORAS REALES |DIFERENCIA | REF. P/T | REALIZADO POR |
Revisión Previa: | 23 | 20 | 3 | | |
Verificar que el contribuyente presente las declaraciones de retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta de acuerdo a las fechas señaladas en la RLRTI. | 5 | 3 | 2 | PT-KM-001 | KM |
En el caso de pagos realizados después del plazo establecido por el RLRTI, verificar el cálculo y pago correspondiente de intereses demora y multas. | 1 | 1 | 0 | PT-KM-001 | KM |
Conciliar las retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta vs Libros. | 8 | 8 | 0 | PT-KM-002 | KM |
Comparar los saldos mensuales de las cuentas contables del pasivo correspondiente a retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta y del archivo cronológico de las copias de los comprobantes de retención emitidos por el contribuyente con los...
El presente trabajo tiene la finalidad de realizar la Auditoria Tributaria al COMERCIAL EXPOLI de propiedad del Sr.Garcia Meza José Onésimo considerado por la Administración Tributaria como Persona Natural Obligada a Llevar Contabilidad, este local se encuentra ubicado en la Av. 7 de agosto de la Parroquia San Jacinto del Cantón Buena Fé y se dedica a la compra y venta al pormayor y menor de granos y frutas (cacao, café, maíz, maracuyá entre otros), además registra como actividad económica adicional la administración pública realizadas por concejal.
La auditoria tributaria realizada por nuestro equipo de trabajo busca determinar la correcta elaboración y pago de las declaraciones de Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la Fuente del IRcorrespondiente al ejercicio económico 2010. De tal forma se verificará que hayan sido elaboradas conforme a la base legal tributaria al momento de realizar las retenciones, se constatará que hayan sido declaradas y pagadas en el mes fiscal correspondiente, que los ingresos registrados correspondan a la totalidad de ventas y a otras rentas obtenidas, además de confirmará que los costos y gastosreconocidos tengan relación con el giro normal del negocio y sean considerados como gastos deducibles de acuerdo a la normativa vigente para el ejercicio fiscal en análisis y la correcta utilización del crédito tributario así como la liquidación del impuesto a la renta.
Todo lo detallado a continuación representa una experiencia provechosa para nuestra vida profesional, por la aplicación de losconocimientos académicos que proporcionaron la experticia adecuada para poner en práctica lo aprendido durante el semestre.
AUDITORIA TRIBUTARIA APLICADA A LAS DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
PLANIFICACION PRELIMINAR
Objetivo de la Auditoría Tributaria:
Auditoría Tributaria a COMERCIAL EXPOLI de propiedad del Sr. García Meza JoséOnésimo, para determinar la correcta elaboración y pago de las declaraciones de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta, correspondiente al ejercicio económico 2010, en las cuales se verificará que hayan sido elaboradas conforme a la base legal tributaria al momento de realizar las retenciones y constatar que todas las retenciones hayan sido declaradas y pagadas en el mes fiscalcorrespondiente.
Equipo de trabajo:
Para la ejecución de la Auditoría Tributaria a COMERCIAL EXPOLI, será necesario contar con un equipo de profesionales como se resume a continuación:
No | Funciones | Nombre | Siglas |
1 | Auditor Líder de Equipo | Kerly Méndez Rivas | KM |
1 | Auditor Responsable | Paola Bustamante Toscano | PB |
1 | Auditor Informativo | Karla Altamirano | KA |
1 |Revisor | Jimmy Vergara Zambrano | JZ |
PLANIFICACIÓN PROPIAMENTE DICHA
PROCEDIMIENTOS | H.PROGRAMADAS | RESPONSABLE | SUPERVISOR |
Revisión previa | 23 | KM | AP |
Revisión Física e Inspección Contable | 36 | KM | AP |
TOTALES | 59 | KM | AP |
:
PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LAS RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA |
PROCEDIMIENTO | HORASPROGRAMADA | HORAS REALES |DIFERENCIA | REF. P/T | REALIZADO POR |
Revisión Previa: | 23 | 20 | 3 | | |
Verificar que el contribuyente presente las declaraciones de retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta de acuerdo a las fechas señaladas en la RLRTI. | 5 | 3 | 2 | PT-KM-001 | KM |
En el caso de pagos realizados después del plazo establecido por el RLRTI, verificar el cálculo y pago correspondiente de intereses demora y multas. | 1 | 1 | 0 | PT-KM-001 | KM |
Conciliar las retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta vs Libros. | 8 | 8 | 0 | PT-KM-002 | KM |
Comparar los saldos mensuales de las cuentas contables del pasivo correspondiente a retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta y del archivo cronológico de las copias de los comprobantes de retención emitidos por el contribuyente con los...
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