auditoria a la facturación

AUDITORIA AL PROCESO DE FACTURACIÓN DE VENTA DE CONTADO
DE LA EMPRESA HOTEL ESTANQUILLO LA 16







AUDITORES
JUAN ANDRÉS QUINTERO
CRISTIAN BURITICA
FREYMAN ANGOLA










INSTITUTO DE EDUCACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL (INTEP)
ROLDANILLO VALLE DEL CAUCA
2014


ANTECEDENTES
Definición de estanquillo y leyes que lo rigen
Un estanquillo es un negocio legalmenteconstituido donde de se venden todo tipo de bebidas alcohólicas y no alcohólicas, aguas, dulcería, cigarrillos entre otros productos al por mayor y al detal.

MARCO LEGAL
El artículo 20 de la Ley 1098 de 2006 estipula que los niños, niñas y adolescentes deben ser protegidos contra “el consumo del tabaco, sustancias psicoactivas, estupefacientes o alcohólicas y la utilización, el reclutamiento ola oferta de menores en actividades de promoción, producción, recolección, tráfico, distribución y comercialización.
Congreso de Colombia Ley 1231 17-07-2008
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, expidió una resolución de facturación, que aplica para todas las personas naturales o jurídicas que sean responsables del impuesto sobre las ventas en calidad de comerciantes o cualquierotra ocupación en la cual deban expedir factura o un documento equivalente y deban conservar una copia de cada una de sus transacciones.
RESOLUCIÓN NÚMERO 3878 de 28 DE JUNIO DE 1.996
ARTICULO 2.- Autorización de la numeración de las facturas.
ARTÍCULO 4.- Trámite de la solicitud.
La Administración expedirá una resolución en donde se indique la numeración autorizada, la cual tendrá unavigencia máxima de dos (2) años a partir de la fecha de notificación.
Si transcurridos los dos (2) años de la vigencia de la resolución no se hubiere agotado la numeración autorizada, la nueva resolución reconocerá dicha circunstancia, habilitando la numeración anterior.
Por la cual se unifica la factura como título valor como mecanismo de financiación para el micro, pequeño y mediano empresario, y sedictan otras disposiciones.


REQUISITOS DE LA FACTURA
Para que una factura sea legalmente valida, y que pueda constituir un titulo valor, debe contener como mínimo los siguientes requisitos:
Código de comercio, Art. 774.
Requisitos de la factura. La factura deberá reunir, además de los requisitos señalados en los artículos 621 del presente Código, y 617 del Estatuto Tributario Nacional olas normas que los modifiquen, adicionen o sustituyan, los siguientes:
1. La fecha de vencimiento, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 673. En ausencia de mención expresa en la factura de la fecha de vencimiento, se entenderá que debe ser pagada dentro de los treinta días calendario siguiente a la emisión.
2. La fecha de recibo de la factura, con indicación del nombre, o identificación ofirma de quien sea el encargado de recibirla según lo establecido en la presente ley.
3. El emisor vendedor o prestador del servicio, deberá dejar constancia en el original de la factura, del estado de pago del precio o remuneración y las condiciones del pago si fuere el caso. A la misma obligación están sujetos los terceros a quienes se haya transferido la factura.
No tendrá el carácter detítulo valor la factura que no cumpla con la totalidad de los requisitos legales señalados en el presente artículo. Sin embargo, la omisión de cualquiera de estos requisitos, no afectará la validez del negocio jurídico que dio origen a la factura.
En todo caso, todo comprador o beneficiario del servicio tiene derecho a exigir del vendedor o prestador del servicio la formación y entrega de una facturaque corresponda al negocio causal con indicación del precio y de su pago total o de la parte que hubiere sido cancelada.
La omisión de requisitos adicionales que establezcan normas distintas a las señaladas en el presente artículo, no afectará la calidad de título valor de las facturas.
Para efectos tributarios, la factura debe contener mínimo los requisitos contemplados en el artículo 617...