Auditoria I

Menciona las 4 etapas de la planeación de una auditoria
-aceptar al cliente y realizar la planeación inicial de la auditoria.
-entender el negocio e industria del cliente.
-evaluar el riesgo del negocio del cliente
-realizar procedimientos analíticos preliminares

En qué casos un despacho contable puede rechazar hacer la auditoria a un cliente.
Algunos despachos rechazan a algunosclientes de ciertas industrias de alto riesgo como empresas de abonos y prestamos, compañías aseguradoras de salud y contra accidentes.

Se puede interrumpir el servicio a un cliente, ¿por qué?
Si, si el riesgo aceptable de la auditoria es menor que el límite del despacho.

Menciona un ejemplo de investigación de un nuevo cliente.
Comunicación con el auditor predecesor, para evaluar si sedebe o no aceptar el contrato, esta comunicación puede informar al auditor sucesor, que el cliente carece de integridad o que ha habido desacuerdos sobre los procedimientos de contabilidad, procedimientos de auditoría y horarios.

Explica que es una carta compromiso.
Es un convenio entre el despacho de contadores públicos y el cliente referente al manejo de la auditoria y serviciosrelacionados. Debe especificar si el auditor realizara una auditoria, una revisión o una recopilación, además de cualquier otro servicio como declaraciones de impuestos o consultoría administrativa.

Que característica debe tener la persona para ser parte del equipo de trabajo.
Tener un entrenamiento técnico adecuado y pericia como auditores.

Explica la necesidad de especialistas externos.
Escuando una auditoria requiere un conocimiento especializado sobre alguna cuenta o rubro.

Qué factores han incrementado la importancia de entender el negocio del cliente.
-tecnología de información
-expansión de operaciones a nivel mundial
-la importancia en el aumento de capital humano

Cuáles son las razones para obtener una buena comprensión del ambiente de la industria
Primero,existen riesgos asociados con la industria específicos como las industrias de ahorros, préstamos, etc. Segundo, riesgos inherentes que son comunes en ciertas industrias y tercero, varias industrias tienen requisitos de contabilidad únicos que el auditor debe entender los estados financieros.

Qué factores pueden indicar un aumento de riesgo del negocio del cliente.
Grandes fuentes deingresos, clientes y proveedores clave.

Para qué sirve una visita a las instalaciones del cliente
Para entender mejor el funcionamiento de las operaciones de negocios del cliente.

Cuál es el riesgo de una operación entre partes relacionadas
Una de las partes puede influir en la administración o políticas de operación de la otra, por lo tanto existe el riego de que no se valúen lasoperaciones en la misma cantidad que como si se hubiera hecho con partes independientes.

Qué es una parte relacionada
Es una compañía afiliada, un propietario de la compañía del cliente.

Qué es un acta constitutiva
La otorga el estado en el que la compañía está incorporada y es el documento legal necesario que reconoce a una compañía como una entidad independiente.

Qué son los estatutosIncluyen las reglas y procedimientos que los accionistas de la compañía adoptan.

Qué son las minutas
También llamadas actas corporativas, son el registro oficial de las reuniones del consejo directivo y de los accionistas.

Qué son las estrategias
Son métodos que la entidad implementa para lograr objetivos organizacionales.

Por qué es necesario conocer las operaciones delnegocio del cliente
Para evaluar el riesgo del negocio del cliente y el riesgo inherente en los estados financieros.

Qué es la medición del desempeño
El análisis de claves que la administración utiliza para medir el progreso hacia los objetivos

Que es el riesgo del negocio del cliente
Es el riesgo de que el cliente no pueda cumplir con sus objetivos.

Menciona los tipos de...