Auditoriaactivoypasivo

CUENTAS POR PAGAR Y PROVEEDORES | SI | NO | OBSERVACIONES |
1, La junta directiva aprueva aquellas obligaciones o pasivos no provenientes de las operaciones usuales de la empresa | X |   |   |
2, Se requieren firmas para autorizar documentos por pagar? |   | X |   |
3. Lleva la empresa un registro de documentos y obligaciones por pagar? | X |   |   |
4. Los documentos por prestamos uobligaciones cancelados, se conservan en el archivo como soporte de pago? | X |   |   |
5. Las funciones del encargado de compras se encuentran separadas de los departamentos de contabilidad, recibo y despacho? | X |   |   |
6. Se revisan periòdicamente los precios de compra por un empleado que no tenga gonexion alguna con compras | X |   | AUDITORIA INTERNA |
7. Las adquisiciones deben hacersesiempre mediante òrdenes de compra y con base en cotizaciones? | X |   | TRES COTIZACIONES |
8. Se preparan regularmete balances de prueba de registro de comprobantes o auxiliar de cuentas por pagar? |   | X | SOLO CUANDO LA GERENCIA FINANCIERA LO REQUIERE |
9.Un empleado distinto del que lleva las cuentas por pagar comprueba los totales de la relaciòn y compara las partidas individualescontra los registros respectivos? | x | |   |
10. Las devoluciones sobre compras se manejan a travès del departamento de despacho |   | X | DPTO. COMPRAS Y DESPACHO |
11. Tales devoluciones se comparan contra las respectivas notas de crèdito del vendedor? | x |   |   |
12. Las facturas que no sean por materiales o mercancias son aprobados antes de su pago por los respectivos jefes deldepartamento? | | X | SI SON MAS DE 500.000 |
13. Se ha designado a un empleado para llevar un registro de pagos periòdicos, tales como arrendamientos o servicios yel mismo vigila su contabilizacion? | X |   |   |

OBLIGACIONES LABORALES | SI | NO | OBSERVACIONES |
1. El archivo individual de cada trabajador contiene todos los datos actualizados del mismo como?
- Fecha entrada
- Cambios,aumentos,etc
- Contrato de trabajo | X |   |   |
2. En caso afirmativo se guardan estos archivos en forma tal que no tenan acceso a ellos personas que preparen la nomina, las aprueben o hagan pago? | | X | QUIEN PREPARA LA NOMINA TIENE ACCESO |
3. Las horas extras y otras bonificaciones especiales son aprobados por empleados que supervisan las actividades pero que no preparan la nomina o el pago?| X |   |   |
4. Las personas que preparan la nòmina y liquidan las prestaciones sociales, tienen funciones independientes de la contrataciòn o despido de personal? | X |   |   |
5. La nòmina y las liquidaciones de prestaciones son aprobadas por un empleado responsable? |   |   |   |
6. La distribuciòn contable de la nòmina y las liquidaciones de prestaciones sociales son revisadas poralguien distinto del dpto de liquidacion de nomina? | X |   |   |
7. La cuenta bancaria de sueldos y liquidacion es reconciliada regularmente por un empleado que no tenga conexiòn con la preparacion o entrega de pagos? | X |   |   |
8. Se devuelven al cajero o a un dpto distinto de nomina, los salarios y liquidaciones no reclamadas? | X |   | SE INFORMA Y LUEGO SE DEVUELVEN |
9. El pago de lanòmina es hecho por empleados diferentes a quienes preparan la nomina o responsables de contrataciòn o despido de personal? | X |   |   |
10. Cuando el pago se hace en efectivo se obtienen recibos? | X |   |   |
11. Sie es asì se comparan tales recibos con las firmas que aparecen en el archivo, por alguien independiente del departamenteo de liquidacion de nòminas? | X |   | EN OCASIONES SERETRASAN LAS COMPARACIONES |
12, Se ha establecido que todsa las autorizaciones, especialmente avisos de despido o retiro de empleados sean notificados prontamente al departamento de liquidaciòn de nòmina? | X |   |   |
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PROGRAMA
CUENTAS POR PAGAR Y PROVEEDORES
* Seleccionar muestra de facturas y comparar estas contra las ordenes de compra en cuanto a vendedor, cantidad y...