auditorias_de_control_interno
Páginas: 7 (1516 palabras)
Publicado: 23 de octubre de 2015
PROCEDIMIENTO
VERSION: 03
AUDITORIAS DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN Y CONTROL
1
FECHA: 23-07-2012
PAGINA: 1 de 7
OBJETIVO
Definir la metodología para la realización de las auditorias del sistema de control interno
de la Gobernación de Córdoba, con el fin de evaluar la conformidad con los requisitos del
MECI 1000:2005 y el cumplimiento de las disposiciones planificadas y normatividadaplicable a cada uno de los procesos.
2
ALCANCE
Aplica a todas las auditorias de Control Interno que se realicen
en las distintas
dependencias y procesos de la gobernación de Córdoba.
3
DEFINICIONES
3.1. Alcance de la auditoria: Extensión y límites de una auditoria, incluyendo áreas y/o
procesos a cubrir.
3.2. Auditado: Organización, Dependencia y/o proceso que es auditado.
3.3. Auditor: Personacon la competencia para llevar a cabo una auditoria.
3.4. Auditoria Interna: Elemento de Control, que permite realizar un examen
sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y
resultados de una Entidad Pública.
3.5. Criterios de auditoria: Conjunto de políticas, normas, leyes, manuales,
procedimientos o requisitos utilizados como referencia.
Elaborado Por:Revisado Por:
Aprobado Por:
Cargo: Coordinadora de Calidad
Cargo: Coordinadora de Calidad
Cargo: Profesional Especializado
Firma:
Firma:
Firma:
Cargo: Jefe de la Oficina de
Control Interno
Firma:
PROCEDIMIENTO
AUDITORIAS DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN Y CONTROL
VERSION: 03
FECHA: 23-07-2012
PAGINA: 2 de 7
3.6. Evidencia de auditoria: Registros, declaraciones de hecho u otra información que
sonrelevantes para los criterios de auditoria, que son verificables y conllevan a un
hallazgo.
3.7. Hallazgo: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoria recopilada
frente a los criterios de la auditoria.
4
CONTENIDO
4.1. AUDITORIAS AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El propósito principal de la auditoria interna es hacer recomendaciones imparciales a
partir de evidencias sobre elgrado de cumplimiento de los objetivos, planes, programas,
proyectos y procesos, así como sobre irregularidades y errores presentados en la
operación de la entidad, con el fin de apoyar a la Alta Dirección en la toma de decisiones,
implementación de los controles necesarios para corregir desviaciones, sugiriendo las
acciones de mejoramiento correspondientes.
La auditoría al Sistema de ControlInterno, debe tener alcance en tres aspectos básicos
de evaluación:
Cumplimiento: Verifica la adherencia de la entidad a las normas constitucionales, legales
y de autorregulación que le son aplicables.
Estratégico: Evalúa y monitorea el desempeño de los sistemas gerenciales de la entidad.
Evalúa el logro de los objetivos misionales.
PROCEDIMIENTO
AUDITORIAS DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN Y CONTROLVERSION: 03
FECHA: 23-07-2012
PAGINA: 3 de 7
Gestión y resultados: Verifica las actividades relativas al proceso de gestión de la entidad
con el fin de determinar el grado de economía, eficiencia, eficacia en el manejo de los
recursos.
La auditoría al Sistema de Control Interno debe contemplar los siguientes parámetros:
Verificación de la correcta aplicación de la normatividad que autorregula elsistema de
control Interno, así como los procedimientos, instructivos e instrumentos que
garantizan el diseño, implementación, mantenimiento y evaluación del sistema.
Elaboración de un programa de auditoria.
Elaboración de un plan de auditoria para cada vigencia.
Inclusión en los informes de auditoría interna de la totalidad de los hallazgos
encontrados en el proceso de auditoria.
Discusiónprevia de los informes de auditoria con todos los niveles de autoridad y
responsabilidad correspondientes.
Dar a conocer a la alta dirección oportunamente los informes de auditoria.
Solicitar en el informe final a las instancias responsables o auditadas, la formulación
de un plan de mejoramiento para subsanar sus hallazgos.
Realizar un seguimiento posterior con el fin de verificar la implementación...
VERSION: 03
AUDITORIAS DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN Y CONTROL
1
FECHA: 23-07-2012
PAGINA: 1 de 7
OBJETIVO
Definir la metodología para la realización de las auditorias del sistema de control interno
de la Gobernación de Córdoba, con el fin de evaluar la conformidad con los requisitos del
MECI 1000:2005 y el cumplimiento de las disposiciones planificadas y normatividadaplicable a cada uno de los procesos.
2
ALCANCE
Aplica a todas las auditorias de Control Interno que se realicen
en las distintas
dependencias y procesos de la gobernación de Córdoba.
3
DEFINICIONES
3.1. Alcance de la auditoria: Extensión y límites de una auditoria, incluyendo áreas y/o
procesos a cubrir.
3.2. Auditado: Organización, Dependencia y/o proceso que es auditado.
3.3. Auditor: Personacon la competencia para llevar a cabo una auditoria.
3.4. Auditoria Interna: Elemento de Control, que permite realizar un examen
sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y
resultados de una Entidad Pública.
3.5. Criterios de auditoria: Conjunto de políticas, normas, leyes, manuales,
procedimientos o requisitos utilizados como referencia.
Elaborado Por:Revisado Por:
Aprobado Por:
Cargo: Coordinadora de Calidad
Cargo: Coordinadora de Calidad
Cargo: Profesional Especializado
Firma:
Firma:
Firma:
Cargo: Jefe de la Oficina de
Control Interno
Firma:
PROCEDIMIENTO
AUDITORIAS DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN Y CONTROL
VERSION: 03
FECHA: 23-07-2012
PAGINA: 2 de 7
3.6. Evidencia de auditoria: Registros, declaraciones de hecho u otra información que
sonrelevantes para los criterios de auditoria, que son verificables y conllevan a un
hallazgo.
3.7. Hallazgo: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoria recopilada
frente a los criterios de la auditoria.
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CONTENIDO
4.1. AUDITORIAS AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El propósito principal de la auditoria interna es hacer recomendaciones imparciales a
partir de evidencias sobre elgrado de cumplimiento de los objetivos, planes, programas,
proyectos y procesos, así como sobre irregularidades y errores presentados en la
operación de la entidad, con el fin de apoyar a la Alta Dirección en la toma de decisiones,
implementación de los controles necesarios para corregir desviaciones, sugiriendo las
acciones de mejoramiento correspondientes.
La auditoría al Sistema de ControlInterno, debe tener alcance en tres aspectos básicos
de evaluación:
Cumplimiento: Verifica la adherencia de la entidad a las normas constitucionales, legales
y de autorregulación que le son aplicables.
Estratégico: Evalúa y monitorea el desempeño de los sistemas gerenciales de la entidad.
Evalúa el logro de los objetivos misionales.
PROCEDIMIENTO
AUDITORIAS DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN Y CONTROLVERSION: 03
FECHA: 23-07-2012
PAGINA: 3 de 7
Gestión y resultados: Verifica las actividades relativas al proceso de gestión de la entidad
con el fin de determinar el grado de economía, eficiencia, eficacia en el manejo de los
recursos.
La auditoría al Sistema de Control Interno debe contemplar los siguientes parámetros:
Verificación de la correcta aplicación de la normatividad que autorregula elsistema de
control Interno, así como los procedimientos, instructivos e instrumentos que
garantizan el diseño, implementación, mantenimiento y evaluación del sistema.
Elaboración de un programa de auditoria.
Elaboración de un plan de auditoria para cada vigencia.
Inclusión en los informes de auditoría interna de la totalidad de los hallazgos
encontrados en el proceso de auditoria.
Discusiónprevia de los informes de auditoria con todos los niveles de autoridad y
responsabilidad correspondientes.
Dar a conocer a la alta dirección oportunamente los informes de auditoria.
Solicitar en el informe final a las instancias responsables o auditadas, la formulación
de un plan de mejoramiento para subsanar sus hallazgos.
Realizar un seguimiento posterior con el fin de verificar la implementación...
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