Balance Empresa Comercial

DEPARTAMENTO
DE FINANZAS Y CONTABILIDAD






EJERCICIO CICLO CONTABLE COMPLETO

La empresa comercial PMP S.A presentaba con fecha 31-12-2000 el siguiente Balance de Situación (en miles de um):

ACTIVO
Inmovilizado:
Inmaterial:
Propiedad industrial 1.200
Amortiz acumulada II (100)
Material:
Construcciones18.000
Equipos para proc de inform. 5.000
Mobiliario 3.000
Elementos de transporte 8.500
Amortiz acum IM (4.000)

Circulante:
Existencias:
Mercaderías 6.300
Provisión por dep de existencias (200)
Deudores:
Clientes2.000
Invers. Financieras temporales:
IFT en capital (Acciones c/p) 2.000
Tesorería:
Bancos c/c 400 PASIVO
Fondos propios o patrimonio neto:
Capital social 20.000
Reservas 3.800
Pérdidas y Ganancias1000

Exigible a largo:
Deudas a l/p entidades de cdto 8.000

Exigible a corto:
Deudas entidades de cdto a c/p 2.800
Deuda a c/p por intereses 200
Proveedores 6.300


TOTAL ACTIVO 42.100 TOTAL PASIVO42.100

Operaciones del ejercicio 2001:
1. Las compras de mercaderías de la empresa durante el ejercicio 2001 ascendieron a 5.000.000 um de las que 400.000 um quedan pendientes de pago a 31 de diciembre y el resto se han pagado mediante trasferencia bancaria. (IVA 16%). (Considerar un asiento conjunto para todas las compras del ejercicio).
2. Se han producido devoluciones de comprasdurante el ejercicio por importe de 20.000 um. El proveedor devuelve el importe cobrado (considerar que estas devoluciones corresponden a compras realizadas al contado, mediante transferencia).
3. El proveedor único de la empresa ha descontado un total de 200.000 um en concepto de pronto pago y 70.000 um por el volumen de compras alcanzado en ejercicio. Los importes han sido cobrados mediantetransferencia (IVA 16%).
4. Las ventas de mercancías del ejercicio fueron de 15.000.000 um, de las que 2.000.000 um quedan pendientes de cobro a 31 de diciembre, el resto se ha cobrado por la cuenta corriente (IVA 16%). (Considerar un asiento conjunto para todas las ventas del ejercicio).
5. Se han llevado a cabo descuentos por el volumen de compras alcanzado por los clientes de la empresa por300.000 um (IVA 16%). Los importes se han abonado a los clientes mediante transferencia.
6. Durante el ejercicio 2001 se han cobrado de clientes la totalidad de los importes pendientes a 1 de enero. Igualmente, durante el ejercicio se ha pagado a los proveedores la totalidad de los importes pendientes a 1 de enero.
7. La JGA, celebrada en mayo de 2001, acordó aprobar la propuesta de losadministradores por la cual el resultado del ejercicio 2000 se traspasa a reservas en su totalidad.
8. La empresa cobró, mediante transferencia, el 1 de julio el alquiler de un local de su propiedad que asciende a 2.000.000 um (IVA 16%).
9. Durante el ejercicio, el asesor jurídico de la empresa ha facturado a la misma unos honorarios de 300.000 um durante el ejercicio de los que se le han pagado el 50%mediante transferencia, quedando el resto pendiente a 31 de diciembre (IVA 16% y retención a cuenta del IRPF del 18%).
10. Los gastos de personal pagados durante ejercicio han sido de 3.000.000 um. De ellos, 200.000 um corresponden a la seguridad social a cargo de la empresa. La empresa ha retenido a los trabajadores un 15% de su sueldo bruto en concepto de su IRPF. Los sueldos netos han sido...