balance

Impuesto de renta
2014 25%
Impuesto CREE 2014 9%
Sobretasa CREE después de 800 MM 2015 5%
Sanción mínima 2014 $283.000
Sanción mínima ICA 2014 $172.000
UVT
2015 $28.279
2014 $27.485
Salario mínimo legal

Menos valor software 43.659.520,00
Menos valor iva a pagar 32.672.000,00
menos retencion a practicar por ESE 3.955.507,20

28.716.492,80
Pago a Asesor4.000.000,00
10% comision sobre el valor venta 6.867.200,00
Valor utilidad negocio 24.716.492,80 17.849.292,80

Comisiones 15% 3.707.473,92

Gastos varios 2.000.000,00 15.849.292,80

utilidad del negocio 19.009.018,88 0,89

66,20%
Conceptos Escenarios
Si todo hubiera seguido igual como hasta el 2012 Existiendo el impuesto de renta y complementarios (consus nuevas tarifas) más el impuesto para la equidad (cálculos para los años gravables 2013 en adelante)
% Parciales (bases para el impuesto de renta) Totales % Parciales (Bases para el impuesto de renta y de ganancia ocasional) Parciales (bases para el impuesto CREE) Totales
1. Cálculos de los impuestos
Ingresos 1.000 1.000
Costos y gastos (700) (700)
Gasto por Aportes aSena, ICBF y EPS sobre salarios de trabajadores que devengan cada mes valores inferiores a 10 SMMLV (50) 0
Utilidad (o pérdida) contable antes de imptos 250 300
Calculo impuestos
Utilidad (o pérdida) contable antes de imptos 250 300 300
Menos: Utilidad venta de activo fijo poseído por más de dos años, la cual se tratará como "ganancia ocasional" (10) (10) (10)
Menos:ingresos no gravados (20) (20) (10)
Menos: Mayor gasto depreciación fiscal por depreciación con sistema reducción saldos (15) (15) (15)
Menos: deducciones especiales fiscales (12) (12) 0
Mas: gastos no deducibles (suponga que son por sanciones e interes en obligaciones tributarias) 40 40 40
Renta liquida (o pérdida liquida) 233 283 305
Menos: compensaciones (10) (10) 0Renta liquida compensada 223 273 305
Renta presuntiva 100 100 100
Rentas exentas (30) (30) 0
Renta liquida gravable 193 243 305
Impuesto de renta 33% 64 25% 61
Impuesto CREE 9% 27
Menos: Descuentos del impuesto (5) (5)
Impuesto neto de renta y del CREE 59 56 27
Menos: valor que se registrará en el activo contable como "impuesto diferido débito" sobrediferencias temporales (la diferencia la formó un gasto impuesto predial que solo estaba causado, de 12 millones) (4) (3) (1)
Mas: valor que se registrará en el pasivo contable como "impuesto diferido crédito" sobre diferencias temporales (la diferencia la formó el mayor gasto depreciación fiscal de 15 millones por usar sistema de reducción de saldos) 5 4 1
Subtotal del gasto contable porimpuestos del ejercicio 60 57 27

Ganancias ocasionales Gravables 10 10 0
Impuesto de ganancia ocasional 0 3 0 1 0

Total impuestos que afectarán la utilidad contable (63) (85)

Utilidad contable después de impuesto 187 215

2. Pago a la DIAN de los Impuestos
Impuesto neto de renta 59 56
Impuesto del CREE 0 27Impuesto de ganancia ocasional 3 1
Menos: anticipo al impuesto de Renta liquidado el año anterior 0 0
Más Anticipo al impuesto de Renta del año siguiente 15 14
Mas: Anticipo al impuesto CREE del año siguiente 0 0
Menos: Retenciones de Renta y de ganancia ocasional (10) (10)
Menos: Retenciones y autorretenciones del CREE 0 (3)
Saldo pagar (o a favor) 67 61 24 853. Cálculo de utilidad contable no gravada en cabeza de socios (art. 49 del E.T.)
Renta liquida Gravable 193 243
Menos: Impuesto básico de renta (64) (61)
Más: Descuento del impuesto de renta por impuestos que los dividendos ganados en el exterior ya habían pagado en el exterior No se tomaba en cuenta 5
Más: Ganancia ocasional gravable 10 10
Menos:...