Balanza de comprobación-catalogo de cuentas

Balanza de comprobación-catálogo de cuentas
Balanza de comprobación:
Definición.- Es un cuadro o documento contable que enlista los
movimientos y los saldos de todas y cada una de las cuentas del
Mayor y que se prepara con el objetivo de comparar o verificar si
todos los cargos y abonos de los asientos de Diario han sido
registrados en las cuentas de Mayor respetando la partida doble.La balanza de comprobación puede formularse cuando se considere
necesario, por lo regular se estila hacerlo cada mes, con la finalidad de comprobar
la exactitud matemática del MAYOR y proporcionar al contador información para
preparar los Estado Financieros periódicos, ya que le es mucho más sencillo
utilizar los datos de la balanza que tomándolos directamente del MAYOR

Los beneficios quese obtienen al hacer la balanza de comprobación son:
Verificar que la suma de los saldos deudores de las cuentas coincida
exactamente con la de saldos de los acreedores. A = P + C
Comprobar que las sumas de los movimientos de las cuentas en el
concepto de DEBE sean igual a las de los movimientos en el Haber; de
igual forma comprobar que las cuentas de DIARIO sean correctas, es
decir CARGOS =ABONOS

Entrega de forma resumida un análisis de los movimientos que han
tenido las cuentas en el DIARIO y el MAYOR
En la balanza de comprobación deben aparecer los movimientos de las
cuentas que están saldadas

Contenido y estructura de la balanza de comprobación
El formato está estructurado para contener los siguientes datos.
Encabezado
1.- Nombre del negocio, nombre del documento:Balance
comprobación y fecha de preparación.
Columnas

de

Balanza de comprobación-catálogo de cuentas
2.- Folio del Mayor de cada cuenta
3.- Código y nombres de las cuentas del Mayor
4.- Movimientos deudores y acreedores de las cuentas y suma de
estos movimientos.
5.- Saldos deudor y acreedor de las cuentas y suma de estos saldos.
Ejemplo de formato:
FOLIO

CÓDIGO

CUENTASMOVIMIENTOS
DEBE

HABER

SALDOS
DEUDOR

ACREEDOR

SUMA

Llenado del formato:
1.

Traslado de las sumas del Debe y Haber de las cuentas del Mayor.

La anotación incluye los datos del folio del Mayor , códigos y nombres de
las cuentas y puede seguir el orden correlativo de los folios o de los
códigos de las cuentas.
2.

Suma de las columnas del Debe y Haber del Balance.

3.Determinación de saldos por diferencia entre los movimientos del
Debe y Haber y anotación de los saldos deudores ó acreedores, según
como corresponda.
4.

suma de las columnas de saldos deudores y acreedores del Balance.

Nota: Si en el 2° paso no cuadran las columnas, antes de seguir, se
debe proceder a verificar el trabajo efectuado, para corregir y lograr el cuadre.

Balanza decomprobación-catálogo de cuentas
Ejemplo de aplicación:
FOLIO

CÓDIGO

CUENTAS

MOVIMIENTOS
DEBE

HABER

Caja

160,000.00
130,000.00
320,000.00

150,000.00

Mobiliario

ACREEDOR

33,000.00

Mercancías

DEUDOR

42,000.00

Bancos

SALDOS

150,000.00

Proveedores
Documentos por pagar

50,000.00
5,000.00

Capital

150,000.00
400,000.00

Clientes60^,000.00

Gastos de venta

10,000.00

Gastos de administración

20,000.00

10,000.00

SUMA

845,000.00

845,000.00

Como puede verse, las sumas de los movimientos deudor y acreedor de
todas las cuentas son iguales y además deben coincidir con las sumas de los
cargos y abonos de los asientos del Diario.
La comprobación anterior dio origen a un nuevo estado denominado
Balanza decomprobación.
MOVIMIENTOS
FOLIO

CÓDIGO

CUENTAS

DEBE

HABER

SALDOS
DEUDOR

1

Caja

160,000.00

42,000.00

118,000.00

2

Bancos

130,000.00

33,000.00

97,000.00

3

Mercancías

320,000.00

150,000.00

170,000.00

4

Mobiliario

150,000.00

5

Proveedores

6

Documentos por pagar

7

Capital

8

Clientes

9

Gastos de venta...