Ballicher

Ajustes
Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por cuanto estos valores servirán de base para preparar estados financieros. Cuando los saldos de las cuentas no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste. Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a suvalor real.
Clases De Ajustes
Ajustes ordinarios
Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa en cada periodo contable. Este tipo de ajustes afectan las siguientes cuentas:
* Caja
* Bancos
* Provisiones y deudas de difícil cobro
* Inventario de mercancías
* Depreciación acumulada
* Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos
* Ingresosrecibidos por anticipado
* Ingresos por cobrar
* Costos y gastos por pagar
* Provisiones para obligaciones laborales
1.- Ajustes a la cuenta Caja ocasionados por arqueo: Al verificar la existencia de valores en caja, esto es al realizar un arqueo, se debe comparar su valor con el saldo en libros. Al efectuar esta comparación se pueden presentar los siguientes casos:
1.1- El valor total delarqueo de caja puede ser menor que el saldo en libros: En este caso se presenta un faltante por la diferencia, valor por el cual se debe realizar un ajuste.
1.2- En el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario disminuir el saldo en el momento del faltante, acreditando Caja y debitando la cuenta que corresponda, según el concepto que ocasionó el faltante así:1.1.- Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y no registrados en libros.
1.2.-Faltante Por Dineros Dispuestos por el Cajero o pagados de más.
1.3- El valor total del arqueo de caja puede ser mayor que el saldo de libros: En este caso la diferencia constituye un sobrante y se debe realizar un ajuste por este valor.
Para llevar el saldo de la cuenta Caja a su valor real esnecesario aumentarlo, debitando Caja y acreditando la cuenta que corresponda, según la razón del sobrante.
2. Ajustes a la cuenta Bancos, ocasionados por conciliación bancaria: Para realizar este ajuste es necesario realizar una conciliación, o sea, comparar el saldo del libro de Bancos de la empresa con el saldo del extracto bancario.
Extracto bancario es el documento que elaboran mensualmente losbancos para sus clientes por cuenta corriente o de ahorros, relacionando en forma parcial y total el movimiento de la cuenta por consignaciones, depósitos, giros de cheques, retiros, notas débito o crédito y los saldos;
al conciliar cada cuenta bancaria se identifica los ajustes que es necesario realizar por cada diferencia encontrada. Las diferencias más frecuentes pueden ser:
* Transaccionescontabilizadas por la empresa comercial y no registradas por la entidad bancaria.
* Por valores que aparecen en el extracto que aún no se han registrado en la empresa.

En estos casos en la empresa realizamos ajustes así:
Por nota debito: el banco nos envía notas debito por conceptos de: cheques devueltos, chequeras, comisión de remesas, intereses por sobregiros, intereses por préstamos yotros servicios bancarios. Estos disminuyen el saldo de la cuenta de Bancos, por lo tanto la acreditamos, y se debita la cuenta que corresponda según el caso. Cuando la empresa no ha recibido las notas débito por cualquier concepto, al recibir el extracto debe realizar el ajuste.
Por notas crédito: El banco envía notas crédito por concepto de préstamos abonados en cuenta corriente, consignacionesde clientes, rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas de ahorro. Si la empresa no las ha contabilizado, al recibir el extracto, debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de Bancos, por lo cual se debita; y se acredita la cuenta que corresponda, según el caso.
3. Ajuste por provisión cartera o estimado para deudas de difícil cobro: El valor de cartera está constituido por...