caja y bancos EJERCICIO

P.T. No.

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS, S.A.
CEDULA CENTRALIZADORA

Hecho por:

ACTIVOS
al 31 de diciembre de 2014
(Cifras expresadas en quetzales)

Ref

DESCRIPCIÓN

Revisado por:

Saldo
Contabilidad al
31/12/2014

Ajustes y Reclasificaciones
Debe

Caja y Bancos

750,520.00

33,239.00

Cuentas por cobrar -neto-

753,494.00

79,500.00

Inventarios

750,000.00

Gastos pagados por anticipadoPropiedad planta y equipo -netoOtros activos
Total

Suma vertical
Cotejado con DMG

Suma horizontal

Fecha

CDH

13/01/2015

MMSU

13/01/2015

Saldo
Auditoría
31/12/2014

Ref

79,500.00

704,259.00

79,500.00

704,259.00

65,000.00
1,310,000.00
69,534.00
3,698,548.00

MARCAS

Haber

BG 1

112,739.00

A

P.T. No.

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS, S.A.
CEDULA SUMARIA

Hecho por:

CAJA Y BANCOS
al 31 dediciembre de 2014
(Cifras expresadas en quetzales)

Ref.

DESCRIPCIÓN

Revisado por:

Saldo
Contabilidad al
31/12/2014

Ajustes y Reclasificaciones
Debe

Haber

R#2

10,000.00
1,000.00

R#3

3,500.00

R#4

50,000.00

R#1

Caja Chica
Caja General

20,000.00
75,000.00

25,000.00 R#5
239.00 A#1

A

Fecha

CDH

13/01/2015

MMSU

13/01/2015

Saldo
Auditoría
31/12/2014

Ref.

5,500.00

A4

25,000.00

A5401,108.00

A6
A7

Banco G&T Continental, S.A.

375,869.00

Banco Cuscatlán, S.A.

279,651.00 R#7 8,000.00 R#6

15,000.00

272,651.00

Total

750,520.00

79,500.00

704,259.00

MARCAS
Cotejado con DMG
Suma vertical
Va a cedula
Suma horizontal
Divulgaciones Obligatorias
Generales:

Específicas:

33,239.00

BG 1

Conclusión:
Con base en el resultado de las pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo a
lasNormas Internacionales de Auditoria vigentes, las Guias de Auditoria y la
evaluacion del control interno en operación opino que las cifras monetarias de
la cedula sumaria de caja y bancos son razonables al 31/12/2014 en relacion
con los Estados financieros tomados en conjunto estructurados con base a
Normas Internacionales de Informacion Financiera.

P.T. No.

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS, S.A.Cedula de Programa de Auditoría

Hecho por:

CAJA Y BANCOS
al 31 de diciembre de 2014
(Cifras expresadas en quetzales)

Revisado por:

Ref.

DESCRIPCIÓN

Tiempo HH
Presupuesto

Tiempo HH
Ejecución

Variación

Ref. P.T.

A1

Fecha

CDH

13/01/2015

MMSU

13/01/2015

Hecho por:

Fecha

CDH

15/01/2015

CDH

15/01/2015

1

Objetivos

a)

Que exista

b)

Que sea propiedad de la empresa

A4 2/2; A5; A62/3; A7 2/2
A4 2/2; A5; A6
2/3; A7 2/2

c)

Que esté bien valuado

A4; A5; A6; A7

CDH

15/01/2015

d)

Que esté bien presentado en los EF

A4; A5; A6; A7

CDH

15/01/2015

e)

Que esté en buenas condiciones

A4; A5; A6; A7

CDH

15/01/2015

2

Procedimientos

a)

Arqueos de valores en:
Caja general

A5

Fondos fijos

A4 2/2

CDH

15/01/2015

Confirmaciones externas

A6 2/3; A7 2/2

CDH

15/01/2015Conciliaciones bancarias

A6 3/3

CDH

15/01/2015

Documentos valores
b)

Corte de ingresos y egresos
Prueba de ingresos
Prueba de egresos

c)

Otros procedimientos

Corte de formas

P.T. No.

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS, S.A.
Cedula de Evaluación del CI
CAJA Y BANCOS
al 31 de diciembre de 2014
(Cifras expresadas en quetzales)

Hecho por:
Revisado por:

A2

Fecha

CDH

13/01/2015

MMSU13/01/2015

Cumple
Ref.

1

DESCRIPCIÓN

Si

No

x

A4-1

Hay firmas autorizadas para girar fondos en los bancos?

x

A6; A7

Los cheques y vales por efectivo los autoriza alguna gerencia?

x

A4-1

Los reintegros de caja chica son autorizados por Gerencia General?

x

A4-1

x

El diferencial cambiario se opera con T.C. del Banco de Guatemala?

3

P.T. No.

Autorización
Se autorizan los vales por efectivode caja chica?

2

N/A

Segregación de funciones
Hay mas de dos firmas autorizadas para girar fondos de caja chica y bancos?

x

A4; A6; A7

Los arqueos de caja los realiza personal independiente de la sección?

x

A4-1

Las conciliaciones de bancos las realiza personal que no emite los cheques?

x

A6-2

Hay caja de seguridad para los valores?

x

A4; A5; A6; A7

Los muebles de los encargados...