Caja y bancos

CAJA Y BANCOS

1)Rubro que abarca aquellos conceptos que se pueden utilizar como medio de pago. Todo elemento patrimonial que forme parte de este tener 2 características:
- liquidez inmediata
- poder de cancelación ilimitado

liquides: se refiere a que dentro de esta estructura patrimonial de un ente, este rubro es el que mas aceptación tiene como medio de pago para adquirir bienesy servicios y cancelar deudas.

2)Componentes del rubro: Aquellos donde se ve que la intención del ente o la voluntad de quienes toman las decisiones es que los activos se utilizan para el pago de compras, anticipos o deudas contraídas. Pueden ser:
-efectivo (billetes que tiene el ente en un momento determinado y son susceptibles de contar y controlar en el mismo, incluye moneda de curso legaly extranjera)
-Dinero en bancos (cta cte, caja de ahorro), atienden a las diferentes necesidades del ente, son necesarias para el desarrollo de la operación normal de sus actividades. La diferencias es que la caja de ahorro tiene mas limitación para hacer depósitos y extracciones y no se pueden emitir cheques.
- valores a depositar (cheques recibidos por alguna operación del ente, se puedenentregar como medio de pago a terceros o depositarlos en la cuenta bancaria.
- fondos fijos o caja chica (F.F.:se crean para atender los gastos menores y repetitivos de una empresa, no justifica la emisión de un cheque para esas operaciones, se extrae del banco una suma determinada y hay una persona responsable del manejo)La diferencia de los 2 es el monto de gastos que se puede pagar y laregularidad de reposición de los montos. Caja chica se repone mensualmente, fondo fijo depende de los gastos que tenga, si queda poca plata ya hay que reponerla.
-valores al cobro (los cheques que se emiten desde una sucursal bancaria que por cuestiones de distancia o comunicaron no existe la cámara compensadora, quien lo recibe no puede hacer un deposito directo, lo tiene que llevar al banco y ellos seencargar de hacer el deposito.)

3)Operaciones del ente que afectan al rubro: Las COBRANZAS que es el dinero que le ingresa al ente por anticipos de futuras ventas, cobros al contado o efectivo de ventas realizadas, cobros de créditos, donaciones recibidas en efectivo o crédito, este ingreso es financiero. Una vez que se ingreso el cobro se puede depositar o tener el efectivo para operacionesfuturas. Se recomienda depositarlo y emitir cheques para evitar perdidas o hurtos.
Las RECAUDACIONES A DEPOSITAR, se refiere al deposito de las cobranzas del ente para poder llevar un mejor control de los cobros realizados.
Los DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA, los cuales son de mayor utilidad para las operaciones del ente porque te permiten emitir cheques y también las cobranzas se puedenhacer a través de inter depósitos. Por cada deposito se entre un comprobante llamado boleta de deposito. Tb se puede ver afecta esta operación por rechazo de cheques depositados ya que la cuenta libradora no tiene fondos o tiene defectos el cheque. En esta situación el banco te cobra una comision por cheque rechazado.
Los PAGOS son todos los egresos de dinero que realiza el ente en concepto deanticipos de futuras compras, pagos de compras, pagos de deudas por compras realizadas anteriormente, etc. Es un egreso financiero.
La TRANSFERENCIA ENTRE BANCOS puede ser porque el ente tenga que hacer transferencia de diferentes cuentas abiertas que tenga a su nombre pero en distintos bancos, esto se puede dar cuando se opera comercialmente con empresas del exterior.
La TRANSFERENCIA ENTRE CUENTASDE UN MISMO BANCO es cuando un ente tiene más de una cuenta en un mismo banco, esto se puede dar porque cada cuenta es destinada para un fin específico, una para fondos, otra para pagos, etc y hay veces que se deben hacer movimientos internos entre las cuentas.

Momentos a tener en cuenta en los cobros y pagos: Dos situaciones a tener en cuenta en las cobranzas: - Las operaciones de compra o...