Calculo ISR

FORMULA PARA CALCULAR ISR PROVISIONAL Y DEL EJERCICIO DE ACUERDO A LA SOCIEDAD COOPERATIVA

Pagos provisionales de personas morales

INTRODUCCIÓN

Los pagos provisionales de ISR de personasmorales se calculan y enteran mensualmente, aplicando a los ingresos nominales, correspondientes al periodo que abarca desde el inicio del ejercicio hasta el último día del mes de que se trate, el CU yposteriormente la tasa de impuesto que esté vigente. En su caso, se podrán restar de la utilidad fiscal estimada las pérdidas fiscales pendientes de aplicarse y los anticipos y rendimientos entregadosa los miembros de sociedades cooperativas de producción y sociedades y asociaciones civiles durante ese periodo. Los pagos provisionales se enterarán a más tardar el 17 del mes inmediato posterior alque corresponda el pago provisional.

DESARROLLO

Pago provisional de marzo 2012
Ingresos nominales del mes
Enero 89,545.00
(+) Febrero 79,550.00
(+) Marzo 75,654.00
(=) Suma 244,749.00Concepto
Normales
Cooperativas y civiles
Ingresos nominales del periodo 244,749.00
244,749.00
(×) Coeficiente de utilidad 0.2745
0.3426
(=) Utilidad fiscal estimada 67,183.60
83,851.00
(-)Pérdidas fiscales pendientes de aplicar 13,540.00
13,540.00
(-)
Anticipos de rendimientos y rendimientos
22,500.00
(=) Resultado fiscal estimado 53,643.60
47,811.00
(×) Tasa de impuesto 30%
30%
(=)Pago provisional 16,093.08
14,343.30
(-) Pagos provisionales anteriores 6,250.00
4,230.00
(-) Retenciones del sistema financiero 1,109.00
895.00
(=) Cantidad a enterar 8,734.08
9,218.30OBSERVACIONES


Marco jurídico: Artículos 14, 15, 58, 61, y 110, fracción II, de la LISR, y 9o. de su Reglamento.
Es importante subrayar que los pagos provisionales son acumulativos, locual significa que no sólo se aplica el procedimiento anteriormente mostrado sobre los ingresos del mes, sino del periodo; es decir, sobre la suma de los ingresos desde el primer día del ejercicio,...