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INFORME ESPECIAL
RESOLUCIÓN SBS N° 808-2003
REGLAMENTO PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR Y LA EXIGENCIA DE PROVISIONES
Por: MARIBEL CASTILLO WONG
CARLOS RABANAL SOBRINO
I. ANTECEDENTES:
Por Resolución SBS Nº 572-97, publicada con fecha 20 de agosto de 1997, se aprobó el Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones, el cual ha sidoobjeto de sucesivas modificaciones introducidas por la Superintendencia de Banca y Seguros (en adelante SBS) mediante Resoluciones Nº 1071-99, 357-2000, 663-2000 y 032-2002, en lo que se refiere a la regulación de las operaciones refinanciadas, operaciones reestructuradas, garantías preferidas, entre otros.
II. SITUACIÓN ACTUAL:
Mediante Resolución SBS Nº 808-2003, publicada con fecha 30 de mayode 2003, se aprobó el nuevo texto del Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones (en adelante, el Reglamento), unificando toda la normatividad existente sobre estas materias.
Este Reglamento entrará en vigencia a partir del día 1 de octubre de 2003, derogando la Resolución SBS Nº 572-97, sus modificatorias y demás normas que puedan contravenir lasdisposiciones del Reglamento, con excepción de aquéllas de carácter contable.
III. ÁMBITO DE APLICACIÓN:
El Reglamento bajo comentario será de aplicación para las empresas del sistema financiero sujetas a riesgo crediticio, incluyendo a las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a captar recursos del público.
IV. ASPECTOS PRINCIPALES:
El Reglamento introduce algunas modificaciones a laregulación de la administración del riesgo crediticio, siendo las más destacables las que a continuación se señalan:
1.Créditos a las micro empresas (MES).- La Resolución SBS 572-97 disponía que éstos debían tener dos características: a) tener un total de activos no mayor al equivalente de US$ 20 000,00 (Veinte Mil y 00/100 Dólares Americanos), sin considerar bienes inmuebles; y, b) Unendeudamiento en el sistema financiero que no exceda de US$ 20 000,00 (Veinte Mil y 00/100 Dólares Americanos) o su equivalente en moneda nacional; en tanto que, el Reglamento exige como única característica un endeudamiento en el sistema financiero que no exceda de US$ 30 000,00 (Treinta Mil y 00/100 Dólares Americanos) o su equivalente en moneda nacional, eliminado el requisito de valorización de susactivos.
4.2. Principios generales de la evaluación y clasificación del deudor.-
Organo responsable de la revisión de la clasificación del deudor.- El Reglamento prescribe que ésta deberá estar a cargo de la Unidad de Auditoría Interna o, en su defecto, de una unidad independiente de las unidades de negocios (front office) y de riesgos, la cual reportará trimestralmente al Directorio u órganoequivalente los resultados de la revisión. Este último deberá pronunciarse dando su conformidad o disponiendo medidas correctivas.
Criterios de evaluación para el otorgamiento del crédito.- La Resolución SBS 572-97 establecía que la evaluación para el otorgamiento del crédito estaba determinada, entre otros criterios, por la capacidad de pago del deudor que, a su vez estaba definida fundamentalmentepor el flujo de fondos y sus antecedentes crediticios.
El Reglamento incorpora la capacidad del deudor para hacer frente a las variaciones cambiarias como un criterio adicional para evaluar el otorgamiento del crédito.
Clasificación del deudor para fines prudenciales.- En el proceso de clasificación del deudor, el Reglamento ordena que deben considerarse expresamente los posibles efectos de losriesgos financieros relacionados a los descalces en moneda, plazos y tasas de interés de los estados financieros de la empresa deudora y que puedan repercutir en su capacidad de pago, con especial énfasis en las operaciones con instrumentos financieros derivados.
Exigencia de Provisiones.- Tasas de provisiones:

4.2.4.1. Régimen de provisiones genéricas basadas en metodología interna.- El...