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Capital de trabajo: es la inversión de una empresa en actives a corto plazo ( efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar e inventarios) se define como los actives circulantes menos lospasivos circulantes estos últimos incluyen préstamos bancarios, papel comercial y salaries e impuestos acumulados.
Administración de ciclo de flujo: es un elemento en la administración del capital detrabajo, al realizar un análisis del mismo se deben tener en cuenta dos aspectos, ciclo operativo y ciclo de pago el ciclo operativo: es una medida de tiempo que transcurre entre la compra de materiasprimas para producir los artículos y el cobro del efectivo como pago de la venta realizada. El ciclo de pago tiene en cuenta las salidas de efectivos que se generan en las empresas por conceptos de pagode compra de materias prima, mano de obra y otros, este se encuentra determinado por el ciclo de conversión de las cuentas por pagar o plazo promedio de las cuentas por pagar
Ciclo de flujo = ciclooperativo – ciclo de pago
Uso y aplicación de capital de trabajo
Declaración de dividendos en efectivo.
Compra de activos no corrientes (planta, equipo, inversiones a largo plazo en títulos valorescomerciales.)
Reducción de deuda a largo plazo.
Recompra de acciones de capital en circulación.
Financiamiento espontáneo. Crédito comercial, y otras cuentas por pagar y acumulaciones, que surgenespontáneamente en las operaciones diarias de la empresa.
Enfoque de protección. Es un método de financiamiento en donde cada activo sería compensado con un instrumento de financiamiento de vencimientoaproximado.
Para que se utiliza el capital neto
El capital neto de trabajo es la diferencia se utiliza para obtener la comparación entre el total de activos corrientes, en una fecha determinada,con el total de pasivos, también circulantes o de corto plazo. El resultado de dicha comparación señala los recursos con los cuales la empresa atiende sus actividades operacionales y financieras,...