Cartilla del iva
Páginas: 26 (6341 palabras)
Publicado: 3 de abril de 2011
Generalidades
¿En qué consiste el IVA?
El Impuesto al Valor Agregado IVA es un impuesto de carácter nacional, de naturaleza indirecta, instantáneo, que se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de producción, importación y distribución. Es instantáneo porque se genera en la venta o importación de bienes y en la venta de los servicios prestados en el país, y es indirecto porque elresponsable ante la DIAN no es el consumidor final, quien es el que paga el tributo.
¿Cuáles son los elementos del IVA?
Para comprender la estructura y las obligaciones que se derivan del IVA, es importante analizar las características esenciales que conforman este impuesto, tales como: Sujeto activo: Es aquel que tiene la facultad de exigir el pago del impuesto y el cumplimiento de lasobligaciones inherentes al mismo. Sujeto pasivo: Son las personas naturales, jurídicas, y/o asimiladas que recaudan el impuesto y que, por lo tanto, asumen obligaciones con la DIAN, a quienes en el caso del IVA se les ha catalogado como responsables. Hecho generador: Son aquellas situaciones, previstas en la ley, que al realizarse generan el impuesto. Base gravable: Es la cuantificacióneconómica del hecho generador. Tarifa: Es el porcentaje que debe aplicarse a la base gravable, para calcular el impuesto.
¿Quién es el sujeto activo?
En Colombia el sujeto activo de los tributos nacionales es el Estado.
Generalidades
¿Cuáles son las obligaciones del sujeto pasivo?
Teniendo en cuenta que los sujetos pasivos son aquellas personas que asumen obligaciones con la DIAN, paraefectos de lograr controlar el cumplimiento de sus deberes, la ley ha establecido dos (2) grupos o regímenes donde se pueden clasificar los responsables del IVA, conforme a las características propias de su negocio. Dentro de este contexto, actualmente los responsables del IVA se pueden clasificar en el régimen simplificado o en el régimen común, de tal manera que la ley busca identificar a aquelloscuya capacidad operativa y económica es pequeña (régimen simplificado), y así establecer mayores responsabilidades a quienes tengan mayor capacidad. Todos los responsables del IVA, tanto del régimen común como del régimen simplificado, tienen obligaciones y consecuencias por incumplirlas, las cuales se detallan a continuación.
Obligación Inscribirse en el RUT (Estatuto tributario, artículos 506numeral 1º, y 555-2). Informar el cese definitivo de actividades sujetas al IVA (Estatuto tributario, artículo 614). Mantener actualizada la información registrada en el RUT, y que sea correcta (Estatuto tributario, artículo 555-2). Indicar el nombre o razón social y el NIT en los membretes de la correspondencia, facturas, recibos y demás documentos en razón de su objeto, actividad o profesión(Estatuto tributario, artículo 619). Conservar los documentos, informaciones y pruebas que soporten las actividades económicas realizadas (Decreto reglamentario 4583/2006, artículo 35). Efectuar retención en la fuente por concepto del IVA, cuando la norma lo indique (Estatuto tributario, artículo 437-2). Exigir las facturas o documentos equivalentes que establezcan las normas legales. Consecuencia de nocumplir Sanción en dinero y posible clausura del establecimiento de comercio (Estatuto tributario, artículo 658-3, numeral 1º). Sanción en dinero, dependiendo del tiempo en que transcurra la omisión (Estatuto tributario, artículo 658-3 numeral 3º). Sanción en dinero (Estatuto tributario, artículo 658-3 numerales 3º y 4º). Presunción de la omisión de pagos declarados por terceros (Estatutotributario, artículo 755).
No olvidar
Desconocimiento del valor probatorio, y rechazo de impuestos descontables.
El responsable debe responder por la suma que se encontraba obligado a retener, sin perjuicio de las sanciones en dinero (Estatuto tributario, artículo 370). Desconocimiento del valor probatorio, y rechazo de impuestos descontables.
¿Quiénes pertenecen al régimen simplificado?
La...
¿En qué consiste el IVA?
El Impuesto al Valor Agregado IVA es un impuesto de carácter nacional, de naturaleza indirecta, instantáneo, que se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de producción, importación y distribución. Es instantáneo porque se genera en la venta o importación de bienes y en la venta de los servicios prestados en el país, y es indirecto porque elresponsable ante la DIAN no es el consumidor final, quien es el que paga el tributo.
¿Cuáles son los elementos del IVA?
Para comprender la estructura y las obligaciones que se derivan del IVA, es importante analizar las características esenciales que conforman este impuesto, tales como: Sujeto activo: Es aquel que tiene la facultad de exigir el pago del impuesto y el cumplimiento de lasobligaciones inherentes al mismo. Sujeto pasivo: Son las personas naturales, jurídicas, y/o asimiladas que recaudan el impuesto y que, por lo tanto, asumen obligaciones con la DIAN, a quienes en el caso del IVA se les ha catalogado como responsables. Hecho generador: Son aquellas situaciones, previstas en la ley, que al realizarse generan el impuesto. Base gravable: Es la cuantificacióneconómica del hecho generador. Tarifa: Es el porcentaje que debe aplicarse a la base gravable, para calcular el impuesto.
¿Quién es el sujeto activo?
En Colombia el sujeto activo de los tributos nacionales es el Estado.
Generalidades
¿Cuáles son las obligaciones del sujeto pasivo?
Teniendo en cuenta que los sujetos pasivos son aquellas personas que asumen obligaciones con la DIAN, paraefectos de lograr controlar el cumplimiento de sus deberes, la ley ha establecido dos (2) grupos o regímenes donde se pueden clasificar los responsables del IVA, conforme a las características propias de su negocio. Dentro de este contexto, actualmente los responsables del IVA se pueden clasificar en el régimen simplificado o en el régimen común, de tal manera que la ley busca identificar a aquelloscuya capacidad operativa y económica es pequeña (régimen simplificado), y así establecer mayores responsabilidades a quienes tengan mayor capacidad. Todos los responsables del IVA, tanto del régimen común como del régimen simplificado, tienen obligaciones y consecuencias por incumplirlas, las cuales se detallan a continuación.
Obligación Inscribirse en el RUT (Estatuto tributario, artículos 506numeral 1º, y 555-2). Informar el cese definitivo de actividades sujetas al IVA (Estatuto tributario, artículo 614). Mantener actualizada la información registrada en el RUT, y que sea correcta (Estatuto tributario, artículo 555-2). Indicar el nombre o razón social y el NIT en los membretes de la correspondencia, facturas, recibos y demás documentos en razón de su objeto, actividad o profesión(Estatuto tributario, artículo 619). Conservar los documentos, informaciones y pruebas que soporten las actividades económicas realizadas (Decreto reglamentario 4583/2006, artículo 35). Efectuar retención en la fuente por concepto del IVA, cuando la norma lo indique (Estatuto tributario, artículo 437-2). Exigir las facturas o documentos equivalentes que establezcan las normas legales. Consecuencia de nocumplir Sanción en dinero y posible clausura del establecimiento de comercio (Estatuto tributario, artículo 658-3, numeral 1º). Sanción en dinero, dependiendo del tiempo en que transcurra la omisión (Estatuto tributario, artículo 658-3 numeral 3º). Sanción en dinero (Estatuto tributario, artículo 658-3 numerales 3º y 4º). Presunción de la omisión de pagos declarados por terceros (Estatutotributario, artículo 755).
No olvidar
Desconocimiento del valor probatorio, y rechazo de impuestos descontables.
El responsable debe responder por la suma que se encontraba obligado a retener, sin perjuicio de las sanciones en dinero (Estatuto tributario, artículo 370). Desconocimiento del valor probatorio, y rechazo de impuestos descontables.
¿Quiénes pertenecen al régimen simplificado?
La...
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