CARTILLA TRIBUTARIA




Contenido
1. LOS TRIBUTOS 2
EL IMPUESTO 2
LA TASA 3
LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL 3
LOS APORTES PARAFISCALES 3
2. CARACTERÍSTICAS DEL TRIBUTO. 4
3. LA OBLIGACION TRIBUTARIA 4
CLASES DE IMPUESTOS QUE EXISTEN EN COLOMBIA 5
A NIVEL MUNICIPAL: 5
EN EL DEPARTAMENTO: 6
EN LA NACIÓN 6
DERECHOS Y OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE 8
4. LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. 8
CONTRIBUYENTE 8
CONTRIBUYENTES DELRÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL. 9
DECLARANTE 11
QUIENES NO ESTAN OBLIGADOS A DECLARAR 11
5. CORRECCION DE LAS DECLARACIONES 11
CUANDO SE AUMENTAN EL IMPUESTO Y DISMINUYE EL SALDO A FAVOR. 12
CORRECCIONES QUE DISMINUYEN EL VALOR A PAGAR AUMENTANDO EL SALDO A FAVOR 12
6. SANCIONES 13
INTERES MORATORIO 13
EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACION 13
POR NO DECLARAR 14
POR CORRECCION 15
SINOPSIS LIQUIDACION DESANCIONES TRIBUTARIAS 16
7. LOS INGRESOS 17
RENTAS DE TRABAJO 17
RENTAS DE CAPITAL 17
RENTAS MIXTAS 17
INGRESOS CONSTITUTIVOS DE RENTA 18
GANANCIA OCASIONAL 18
RENTAS PECUARIAS 19
VENTAS A PLAZOS 19
8. COSTOS Y DEDUCCIONES 20
COSTOS 20
DEDUCCIONES 20
9. RENTAS EXENTAS 23
10. CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES 25
REGIMEN ORDINARIO 25
RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA. 26
11. DEPURACIÓN DE LA RENTA 281. LOS TRIBUTOS



Son contribuciones que la comunidad está obligada con sus gobernantes, para que ellos a su vez puedan dar cumplimiento a las necesidades de sus comunidades a la cual están representando.

Los tributos se pueden clasificar en:
• Impuestos
• Tasas
• Contribuciones especiales
• Aportes parafiscales

EL IMPUESTO

"Es la prestación en dinero o en especie queestablece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio, para cubrir el gasto público y sin que exista para el obligado contraprestación o beneficio especial, directo o inmediato". La característica de este gravamen es que el obligado no puede exigir contraprestación por la cancelación del tributo. El Estado es autónomo para determinar la inversión de los impuestos conforme a su política enla distribución del gasto.

LA TASA

Se define como "el tributo cuya obligación tiene como hecho generador, la prestación efectiva o potencial de un servicio público individualizado en el contribuyente. Su producto no puede tener un destino ajeno al servicio que se ha de prestar". Mientras que en el impuesto hay ausencia de contraprestación para quien realiza el pago, en la tasa se espera obteneruna retribución compensada en el servicio público que ha de beneficiar a quien cancela este gravamen.







LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL

"Es la carga cuya obligación tiene como hecho generador, beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales, y cuyo producto no debe tener un destino ajeno a la financiación de las obras o actividades que constituyen el presupuestode la obligación". En el presente tributo, quien lo paga recibe un beneficio, pero no en forma individual como ocurre con la tasa, sino como miembro dé una comunidad, que obtiene beneficios especiales con motivo de una obra pública.

LOS APORTES PARAFISCALES

"Son gravámenes establecidos con carácter obligatorio por la ley, que afectan a un determinado y único grupo social y económico, y seutilizan para el beneficio del propio sector. El manejo, administración y ejecución de estos recursos se hace exclusivamente en la forma dispuesta por la ley que lo crea y se destinará sólo al objeto previsto en ella". Ejemplo de ellos son las cotizaciones a la seguridad social, al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, Sena o a ciertos fondos.


2. CARACTERÍSTICAS DEL TRIBUTO.


1.OBLIGATORIEDAD: Para el sujeto pasivo (contribuyente) es obligación pagar impuesto al sujeto Activo (Estado).
Cuando el Estado exija la obligación tributaria al primero, este no podrá negarse a cumplir con ella.

2. NO TIENE CONTRAPRESTACION: Significa que por el hecho de pagar el impuesto no se recibe automáticamente y en forma directa un bien o servicio del Estado. Ej: el pago del impuesto ya sea de renta,...