Caso 1 Proyecci N Del Estado Financiero 2
Un negocio desea medir el impacto que tiene el incremento porcentual en su materiaprima en la utilidad neta, es decir, en caso de que se incremente en 1%, cuanto tendrá que vender de manera adicional para generar la misma utilidadantes del incremento de sus costos.
Para ello, se proyectará el Estado de resultado para un periodo de 4 años. Para fines prácticos se consideraráuna tasa de impuesto sobre la renta (ISR) de 30%, que se aplica sobre la utilidad antes de impuestos y la tasa del IVA inicial (16%).
Las ventaspronosticadas para el 1er son de 24,000 unidades a un precio de $120, incluyendo el IVA.
En cuanto a las tasas estimadas, se considerará:
Tasa decrecimiento de ventas 10%
Tasa de crecimiento del precio 5%
Tasa de inflación 4.5%
Tasa de incremento de gastos 5%
Tasa de Interés 15%
Los costosvariables unitarios para el 1er año son:
Salario unitario por trabajador 50 pesos
Costo del insumo o materia prima de 5 pesos por unidad.
Costosindirectos en el proceso productivo de 10 pesos por unidad.
Los gastos de venta destinados por la empresa son de $60,000 mientras que los gastosadministrativos anuales serán de $120,000 pesos. Además, la empresa tiene un crédito con un banco comercial de 100,000 pesos que lo pagará en 5 años.
Sedesea estimar que cantidad deberán incrementar las ventas si desean:
1. Aumentar la utilidad en 10%
2. Los costos de materia prima aumentan en 5%.
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