CASO 3



UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA. ING. CONTABLIDAD Y AUDITORIA

AUDITORIA DE GESTÓN

TÍTULO:

CASO III


AUTORES:

BELAÑA BARCIA LUIS ALFONSO
MORAN DIAZ GABRIELA LISSETH
VINCES TRIVIÑO LARISSA ISMENIA
GUERRA MERLY VANESSA


CURSO:
OCTAVO MÓDULO “B” CONTABILIDAD Y AUDITORIA


DOCENTE:

ING. COM. ABRAHAN AUHING TRIVIÑOQUEVEDO - LOS RÍOS


2014 -2015

CONTROL INTERNO

EVALUACIÓN FINAL

CASO III

A los efectos de facilitar el análisis de los hechos enunciados seguidamente de la empresa MOBILEC CIA. LTDA. Se han agrupado por área en que se encuentran identificados.

COMPRAS:

No existen puntos críticos de inventario (punto de pedido).
No se solicitan cotizaciones a varios proveedores paracompra de Materias Primas.
Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable.
En el sector compras no se mantiene una copia de las órdenes de compra emitidas.
No se cotejan los precios incluidos en la orden de compra aprobada con los de la factura del proveedor.
Los informes de recepción no son pre-numerados.

PAGOS:

Los cheques son emitidos al portador.
Se firmancheques sin documentación de respaldo.
No se anula la documentación de respaldo al momento de la firma del cheque.
Se mantienen en caja cheques firmados en blanco para hacer frente a eventuales desembolsos.
Se efectúan desembolsos de Caja Chica sin comprobantes.
La empresa no paga en término a sus proveedores y pierde la posibilidad de aprovechar descuentos por pronto pago.
No se efectúan arqueosde Caja Chica.
El cajero confecciona las conciliaciones bancarias.
Las conciliaciones bancarias no son controladas por un funcionario responsable.
Los registros auxiliares de cuentas a pagar no se concilian con la cuenta del Mayor General.
Las conciliaciones bancarias son llevadas por un empleado de contaduría que lleva únicamente el libro de compras.

SUELDOS:

No existen autorizacionesescritas para los aumentos de personal.
No existe control sobre los sueldos no cobrados en poder de Tesorería.
Los pagos de aportes no son conciliados con la planilla de sueldos.
La empresa no devenga el pasivo correspondiente a las vacaciones anuales del personal operario.
Las liquidaciones de sueldos no son revisadas por funcionario responsable.

VENTAS:

Las notas de pedidos no sonpre-enumeradas.
Los vendedores aprueban los límites de crédito de los clientes en un momento posterior al ingreso de los pedidos.
Los remitos son pre-enumerados. Las facturas (confeccionadas por diferentes empleados según el tipo de producto) no están pre-enumeradas.
No se controlan los precios facturados con la lista de precios vigentes.
El encargado de la emisión de facturas registra las cuentascorrientes (cobranzas y facturas).
Las notas de crédito de devoluciones (cancelando ventas anteriores) aumentan considerablemente durante el primer mes del ejercicio (en relación con el promedio anual).
No se analizan los resúmenes de cuenta recibidos.


INGRESOS:

Los recibos de cobranza no son pre-enumerados.
Los recibos son pre-enumerados. Los talonarios (en blanco) son custodiados porSecretaría de Gerencia.
No existe control contable sobre cheques recibidos a fecha.
La Compañía invirtió el exceso de disponibilidades del mes en aceptaciones bancarias. De haberse invertido en Letras de Tesorería, se hubiese obtenido una renta mayor.
No se efectúa endoso restrictivo de los valores recibidos.

PRODUCCION:

El acceso a almacenes es libre para todo el personal de la empresa.Los inventarios físicos son efectuados por el encargado de depósito.
Las mermas extraordinarias (por ineficiencia) son consideradas dentro del costo de bienes de cambio.
No se efectúa análisis de obsolescencia de inventario.
No se toma inventario al cierre del ejercicio (el costo es determinado por diferencia de inventario).
El Kardex valorizado es llevado en:
a) contaduría
b) depósito....