Caso práctico que contiene aspectos básicos para elaborar un Informe de Auditoría Operativa
Páginas: 9 (2105 palabras)
Publicado: 23 de marzo de 2016
Caso práctico que contiene aspectos básicos para elaborar un Informe de Auditoría Operativa
EFICIENCIA OPERACIONAL GENERAL
(Nota. Se está partiendo de la base de que el Jefe de la Auditoria Interna acaba de ser cambiado, por esa razón se incluye la crítica de dicho departamento).
I. CARACTERISTICAS GENERALES DE LA EMPRESA
1. UBICACIÓN DE LA EMPRESA.
La empresa "Industria Básica S.A.", estáubicada en la ciudad de Lima, lugar que fue seleccionado por estar cerca del mercado más grande del país.
La empresa cuenta con una planta y oficinas administrativas.
En la decisión para determinar el lugar en que debería estar la empresa, nunca se llevó a cabo ningún estudio; el único argumento que se tomó en cuenta fue el anotado de estar cerca del mercado más grande existente.
2. ORGANIZACIÓNLa organización de la empresa está estructurada como sigue:
a. Director Gerente
b. Al mismo nivel – Gerente de Ventas, Gerente de Producción, Gerente de Compras, Gerente de finanzas y Gerentes de Personal.
c. Dependiendo de estos Gerentes existe un sub-gerente, en ocasiones llamado ayudante o asistente, y debajo de ellos el resto del personal.
No existe grafica de organización que la defina, yes muy común que existe superposición de funciones y que los empleados y obreros, en ocasiones se encuentren confundidos en cuanto a quien en su Jefe; en épocas de reajuste en que ha llegado a faltar el Gerente de Producción, el Gerente de Ventas ha intervenido en las funciones de producción por acuerdo del Director Gerente, sin que ello se haya notificado al personal de manufactura.
Losprocedimientos que la empresa tiene para dar fluidez a su funcionamiento (compras, ventas, contratación personal, etc.) siempre han quedado al juicio del Gerente respectivo. Esto ha originado que en ocasiones en que se ha cambiado algún Gerente, este imponga un nuevo estilo y cambie los procedimientos a seguir, creando confusión en el personal subordinado.
En algunas entrevistas con supervisores deproducción, ventas y contabilidad, encontramos quejas de que en ocasiones se les exigen responsabilidades que nunca se les había notificado, sin habérseles concedido tampoco la autoridad correspondiente, por ejemplo:
a. A un Supervisor de producción se le llamó la atención porque tres hombres bajo sus órdenes no estaban trabajando, pues su máquina se había descompuesto. El Supervisor, desde dos díasantes, había pedido mantenimiento sin habérsele proporcionado.
b. A un Supervisor de Ventas se le llamó la atención porque sus vendedores no había cumplido con la cuota asignada, sin embargo esta cuota no se les había notificado y en su determinación nunca se les consultó.
c. Al Supervisor de cuentas por pagar en el departamento de contabilidad se le llamó la atención por no haber pagado tresfacturas a un proveedor muy importante el cual dejó de surtir por ese hecho. Las facturas habían sido aprobadas por ese departamento un mes antes, pero la programación de pagos no había sido incluida porque por órdenes del Gerente de Finanzas, todos los pagos mayores a I/. 500,000 deberían ser detenidos.
3. PRODUCCIÓN.
La empresa se dedica a la elaboración de productos farmacéuticos utilizandotecnología inglesa y alemana por que paga regalías y esporádicamente, asistencia técnica.
4. PLANEACIÓN FINANCIERA.
Anualmente se elabora un presupuesto, que se encomienda al Gerente de finanzas. Dicho presupuesto tiene las siguientes características:
a. En su elaboración solo interviene el departamento de finanzas y esporádicamente se consulta a los Gerentes de los demás departamentos.
b. Elpresupuesto solo es por un año.
c. No está dividido por áreas de responsabilidad.
d. La principal fuente de financiamiento es la cobranza de la empresa.
5. INSTALACIONES PRODUCTIVAS.
La compañía cuenta con una planta, la cual se ha ampliado por razones de expansión debido al desarrollo de nuevos productos y a la mayor demanda de los ya existentes.
El crecimiento de la planta ha sido desordenado e...
EFICIENCIA OPERACIONAL GENERAL
(Nota. Se está partiendo de la base de que el Jefe de la Auditoria Interna acaba de ser cambiado, por esa razón se incluye la crítica de dicho departamento).
I. CARACTERISTICAS GENERALES DE LA EMPRESA
1. UBICACIÓN DE LA EMPRESA.
La empresa "Industria Básica S.A.", estáubicada en la ciudad de Lima, lugar que fue seleccionado por estar cerca del mercado más grande del país.
La empresa cuenta con una planta y oficinas administrativas.
En la decisión para determinar el lugar en que debería estar la empresa, nunca se llevó a cabo ningún estudio; el único argumento que se tomó en cuenta fue el anotado de estar cerca del mercado más grande existente.
2. ORGANIZACIÓNLa organización de la empresa está estructurada como sigue:
a. Director Gerente
b. Al mismo nivel – Gerente de Ventas, Gerente de Producción, Gerente de Compras, Gerente de finanzas y Gerentes de Personal.
c. Dependiendo de estos Gerentes existe un sub-gerente, en ocasiones llamado ayudante o asistente, y debajo de ellos el resto del personal.
No existe grafica de organización que la defina, yes muy común que existe superposición de funciones y que los empleados y obreros, en ocasiones se encuentren confundidos en cuanto a quien en su Jefe; en épocas de reajuste en que ha llegado a faltar el Gerente de Producción, el Gerente de Ventas ha intervenido en las funciones de producción por acuerdo del Director Gerente, sin que ello se haya notificado al personal de manufactura.
Losprocedimientos que la empresa tiene para dar fluidez a su funcionamiento (compras, ventas, contratación personal, etc.) siempre han quedado al juicio del Gerente respectivo. Esto ha originado que en ocasiones en que se ha cambiado algún Gerente, este imponga un nuevo estilo y cambie los procedimientos a seguir, creando confusión en el personal subordinado.
En algunas entrevistas con supervisores deproducción, ventas y contabilidad, encontramos quejas de que en ocasiones se les exigen responsabilidades que nunca se les había notificado, sin habérseles concedido tampoco la autoridad correspondiente, por ejemplo:
a. A un Supervisor de producción se le llamó la atención porque tres hombres bajo sus órdenes no estaban trabajando, pues su máquina se había descompuesto. El Supervisor, desde dos díasantes, había pedido mantenimiento sin habérsele proporcionado.
b. A un Supervisor de Ventas se le llamó la atención porque sus vendedores no había cumplido con la cuota asignada, sin embargo esta cuota no se les había notificado y en su determinación nunca se les consultó.
c. Al Supervisor de cuentas por pagar en el departamento de contabilidad se le llamó la atención por no haber pagado tresfacturas a un proveedor muy importante el cual dejó de surtir por ese hecho. Las facturas habían sido aprobadas por ese departamento un mes antes, pero la programación de pagos no había sido incluida porque por órdenes del Gerente de Finanzas, todos los pagos mayores a I/. 500,000 deberían ser detenidos.
3. PRODUCCIÓN.
La empresa se dedica a la elaboración de productos farmacéuticos utilizandotecnología inglesa y alemana por que paga regalías y esporádicamente, asistencia técnica.
4. PLANEACIÓN FINANCIERA.
Anualmente se elabora un presupuesto, que se encomienda al Gerente de finanzas. Dicho presupuesto tiene las siguientes características:
a. En su elaboración solo interviene el departamento de finanzas y esporádicamente se consulta a los Gerentes de los demás departamentos.
b. Elpresupuesto solo es por un año.
c. No está dividido por áreas de responsabilidad.
d. La principal fuente de financiamiento es la cobranza de la empresa.
5. INSTALACIONES PRODUCTIVAS.
La compañía cuenta con una planta, la cual se ha ampliado por razones de expansión debido al desarrollo de nuevos productos y a la mayor demanda de los ya existentes.
El crecimiento de la planta ha sido desordenado e...
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