Caso Practico IVA 2014

1

REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL

 CASO PRACTICO DE IVA

2
DIFERENCIAS ENTRE REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL Y REPECO
CONCEPTOS

SUJETOS

NUEVO REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL
Las personas Físicas que en territorio nacional realicen los actos o
actividades siguientes:
I.- Enajenen bienes
II.- Presten servicios independientes
III.-Otorguen el uso o goce temporal de bienes
IV.- Importen bieneso servicios.

Calcular el impuesto al valor agregado de forma bimestral, y
efectuar el pago del impuesto a más tardar el día 17 del mes
EPOCA DE PAGO siguiente al bimestre que corresponda, mediante declaración que
presentarán a través de los sistemas que disponga el Servicio de
Administración Tributaria en su página de Internet.

BASE DE
IMPUESTO

El pago bimestral será la diferencia entre elimpuesto que
corresponda al total de las actividades realizadas en el bimestre por
el que se efectúa el pago, a excepción de las importaciones de
bienes tangibles, y las cantidades correspondientes al mismo
periodo por las que proceda el acreditamiento determinadas en los
términos de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuirá del
impuesto que corresponda al total de sus actividades, elimpuesto
que se le hubiere retenido en el bimestre de que se trate.

REGIMEN DE REPECOS
Las personas Físicas que en territorio nacional realicen los
actos o actividades siguientes:
I.- Enajenen bienes
II.- Presten servicios independientes
III.-Otorguen el uso o goce temporal de bienes
IV.- Importen bienes o servicios.

Impuestos definitivo y bimestral, pagado al Estado

No importa si el IVA es o noefectivamente pagado.

Actividades realizadas en el bimestre
x

Total de ingresos del periodo

16%

IVA Trasladado
MECANICA DE Menos :
IVA acreditable (de adquisición de bienes,
CALCULO
Inversiones, servicios uso o goce de bienes.)
Impuesto retenido en el bimestre
Impuesto a cargo o a favor en el bimestre

(x) Aplicación de tasa tarifa
(=) Impuesto a enterar
 
 
 

3

I.V.A
IMPUESTO DURANTE ELEJERCICIO 2013
El esquema de pequeño contribuyente permite a las Entidades Federativas recaudar una cuota bimestral
que integra el I.S.R, I.E.T.U. e I.V.A. de acuerdo a ingresos estimados, la cual debe ser pagada a más tardar
el día 17 del mes siguiente al que corresponda el bimestre.

BIMESTRE 2013
enero-febrero
marzo-abril
mayo-junio

PERIODO DE
PAGO
del 1 al 17 de
marzo
del 2 al 17 de
mayo
del 1al 18 de
julio

julio-agosto

del 1 al 19 de
septiembre

septiembre-octubre

del 3 al 17 de
noviembre

noviembre-diciembre

del 2 al 17 de
enero de 2014

INGRESOS

$0.01 A
$5,000.00

CUOTA

$

246.00

4

I.V.A
CALCULO DEL IMPUESTO EN EL EJERCICIO 2014
En el Régimen de Incorporación Fiscal, que en cierta forma se ubica a las personas físicas que conforme a la L.I.S.R.
2013 tributan dentro delrégimen de pequeños contribuyentes, estará regulado de la siguiente forma. Calcular el
Impuesto al Valor Agregado en forma bimestral, teniendo el carácter de definitivos.

CONCEPTO

ENERO- FEBRERO

 

INGRESOS DEL BIMESTRE
(=) Total de actos o actividades gravadas 16%

4,000.00

(X) Tasa

6%

IVA TRASLADADO

640.00

IVA ACREDITABLE EN EL MES

representa el IVA de un 60% de
deducciones respecto desus
384.00 ingresos

IVA A CARGO

256.00

En el ejemplo tomamos como ingresos bimestrales la cantidad de $4,000.00, que en el esquema de
pequeño contribuyente le corresponde una cuota de $246.00. Bajo el esquema de incorporación fiscal
tomando los mismos ingresos y considerando deducciones que representen el 60% de deducciones
respecto de los ingresos, el impuesto acreditable corresponde en la mismaproporción, determinando un
impuesto a cargo por la cantidad de $256.00.

5

I.V.A
CALCULO DEL IMPUESTO DURANTE EL EJERCICIO 2013
CONCEPTO

INGRESOS
Actos o actividades gravadas al 16%
(+) Actos o actividades gravadas al 11%
(+) Actos o actividades gravadas al 0%
(=) Total de actos o actividades gravadas
(+)Actos o Actividades Exentas
(=)Total de actos o actividades (gravadas y exentas)

IVA...