Casos Prácticos De Inversiones Temporales


CASO PRÁCTICO 1
La empresa comercial Clever S.A. es una empresa ubicada en la ciudad de Cuenca, que se dedica a la compra venta de finas joyas y en el año 2015, según el Flujo de Caja proyectadopara el 2015, la empresa en el mes de marzo, tendrá un excedente en efectivo de $ 50,000.
La gerencia financiera ha tomado la decisión de invertir este dinero en depósito a plazo fijo colocándolo enel Banco Bolivariano, a un plazo de 90 días, con una tasa de interés anual del 7%.
Asuma el siguiente supuesto:
1) Contabilizar la colocación de la inversión realizada el día 5 de marzo del 2015, através de un débito bancario.
2) Cómo se presenta el saldo de la cuenta inversiones en el Balance de Situación Financiera de la Empresa en el mes de marzo.
3) La empresa prepara estados financierosmensuales, ¿qué ajustes deberá realizar la empresa para reconocer los intereses ganados y no cobrados?
4) Transcurrido los 90 días la empresa decide cancelar la inversión y el Banco a través de una notade crédito realiza la respectiva liquidación, acreditando el monto invertido, más los intereses generados y deduce el 5% de retención en la fuente sobre rendimiento financiero.
Asuma el siguientesupuesto
1) Al cumplirse el día 90 la empresa decide renovar la inversión por 60 días más con una tasa de interés del 6,50%, colocando el capital más los intereses generados. El Banco emite una nota decrédito el día 90 para liquidar la inversión (1) con los intereses causados y la deducción de la retención, y emite una nota de débito deduciendo de nuestra cuenta el monto reinvertido que incluye ahorael capital y los intereses.
2) La empresa no reconoce la provisión de los intereses generados hasta el día de la cancelación de la inversión.
3) Cumplido los 60 días el Banco nos emite una nota decrédito por el monto invertido, los intereses causados y la deducción de la retención en la fuente.
Situaciones de Control interno
El auditor de la empresa detectó que estos contratos de (depósitos...