casos practico de la fisco agenda 2009

CASOS PRACTICOS
Elaborados con indicadores estimados para 2009

Contenido
CASO
No.

Págs.
Factor de ajuste y actualización
2
Actualización y recargos de contribuciones pagadas de manera
extemporánea
3
3 Pago a plazos en parcialidades
5
PERSONAS MORALES
4 Determinación del ISR de las personas morales
8
5 Determinación de la PTU
10
6 Ganancia o (pérdida) fiscal en la enajenaciónde activos fijos
artículo 37 LISR
12
7 Ganancia o (pérdida) fiscal en la enajenación de terrenos
14
8 Cédula de deducción de inversiones y depreciación contable
15
9 Ajuste anual por inflación
16
10 Pagos provisionales de ISR y acreditamiento del IDE
19
11 Determinación del inventario acumulable
21
12 Cuenta de Capital de Aportación
26
13 Cuenta de Utilidad Fiscal Neta
29
14Deducción inmediata
33
15 Ganancia o pérdida en enajenación de acciones
34
16 Personas morales que distribuyan dividendos o utilidades
35
PERSONAS FISICAS
17 Mecánica de cálculo 2009 ISR por sueldos y salarios, mensual
y anual
38
18 Determinación de los ingresos gravables para ISR por actividades profesionales (pagos provisionales y anual)
39
19 Determinación del ISR pagos provisionales ydel ejercicio por
actividades profesionales
40
20 Determinación de ingresos acumulables para IETU de pagos
provisionales y del ejercicio por actividades profesionales
41
21 Determinación de los pagos provisionales y del ejercicio para
IETU por actividades profesionales
42
22 Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio por
arrendamiento
43
23 Determinación del IETU de lospagos provisionales y del ejercicio por arrendamiento
45
24 Ingresos por la enajenación de bienes
47
25 Ingresos por la adquisición de bienes
52
26 Determinación del ISR del ejercicio de las personas físicas con
diversos ingresos
53
27 Pago declaración anual en parcialidades
57
1
2

IETU
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43

Determinación del IETU delejercicio
Deducción adicional por inversiones realizadas de septiembre
a diciembre de 2007
Cálculo y aplicación del crédito fiscal por base negativa histórico
Actualización del crédito fiscal base negativa
Cálculo y acreditamiento del crédito por sueldos
Cálculo y acreditamiento del crédito por aportaciones de seguridad social
Efecto comparativo ISR e IETU
Cálculo del crédito por sueldosCálculo y acreditamiento del crédito por sueldos y aportaciones
de seguridad social
Efecto financiero comparativo ISR e IETU
Determinación del crédito fiscal por inversiones realizadas antes del 1 de septiembre de 2007 aplicable contra el IETU del
ejercicio a partir de 2008
Actualización del crédito fiscal por inversiones realizadas antes
del 1 de septiembre de 2007 aplicable en pagosprovisionales
IETU 2009
Estímulo por inventario final de 2007 de Personas Morales
IMPAC por recuperar
Pagos mensuales de IVA
Ajuste a los pagos mensuales de IVA por inversiones que se
utilizan de manera indistinta en actos exentos o gravados

59
60
61
62
63
64
65
65
66
66
67
68
69
71
75
77

CASOS PRACTICOS

1

NOTAS IMPORTANTES
1. Los casos que se presentan a continuación nose encuentran relacionados entre sí.
2. Los datos utilizados en la elaboración de los casos prácticos que a continuación se presentan en algunos ejemplos son
estimados a 2009.
Diciembre 2007
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre*
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
NoviembreDiciembre
* Estimados
SMG 2009, Zona “A” $ 54.80

125.5640
1.13%
Año 2008 Recargos
por Mora
INPC
126.1460
1.13%
126.5210
1.13%
127.4380
1.13%
127.7280
1.13%
127.5900
1.13%
128.1180
1.13%
128.8320
1.13%
129.5760
1.13%
130.4590
1.13%
131.3480
1.13%
132.8410
1.13%
133.6115
1.13%
Año 2009* Recargos
por Mora
INPC
134.2260
1.13%
134.6269
1.13%
135.6022
1.13%...