Catalogo de cuentas de Cooperativas de ahorro y credito

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO
NO AUTORIZADAS A OPERAR CON RECURSOS DEL PUBLICO

CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS

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PARA COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO
NO AUTORIZADAS A OPERAR CON RECURSOS DEL PUBLICO

1

ACTIVO

11

DISPONIBLE

1101
1101.01
1101.02
1101.03
1101.09

CAJA
Oficina Principal
Agencias
Oficinasespeciales
Efectivo en tránsito

1103
1103.01
1103.02
1103.03
1103.04
1103.06
1103.09

BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
Cooperativas de Ahorro y Crédito
Otras empresas del sistema financiero

1104
1104.01
1104.02
1104.03
1104.09

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONESFINANCIERAS DEL EXTERIOR
De primera categoría
Supervisados por organismos similares a la SBS
Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la
SBS
Otras instituciones financieras

1106
1106.01
1106.02
1106.03
1106.09

EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
Cheques
Órdenes de pago
Documentos sobre el exterior
Otros efectos de cobro

1107
1107.01
1107.02
1107.09DISPONIBLE RESTRINGIDO
Fondos fijos
Fondos en garantía
Otras disponibilidades restringidas

1108
1108.03
1108.04
1108.07

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
Bancos y otras instituciones financieras del exterior
Disponible restringido

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NO AUTORIZADAS A OPERARCON RECURSOS DEL PUBLICO

12

FONDOS INTERBANCARIOS

1201
1201.01
1201.02
1201.03
1201.04
1201.05
1201.06
1201.09

FONDOS INTERBANCARIOS
Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crédito
Otras empresas del sistema financiero

1208
1208.011208.02
1208.03
1208.04
1208.05
1208.06
1208.09

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crédito
Otras empresas del sistema financiero

13

INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1303INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
Acciones comunes
Otros valores y títulos
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
Acciones comunes
Otros valores y títulos
Valores y títulos emitidos por otras sociedades
Acciones comunes
Acciones de inversión
Cuotasde Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
Otros valores y títulos
Valores y títulos emitidos por subsidiarias
Acciones comunes
Acciones de inversión
Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
Otros valores y títulos
Operaciones de reporte
Valores y títulosemitidos por empresas del sistema financiero
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
Valores y títulos emitidos por otras sociedades
Valores y títulos emitidos por subsidiarias
Valores y títulos de disponibilidad restringida
Valores y títulos de operaciones de reporte

1303.05
1303.05.01
1303.05.19
1303.06
1303.06.01
1303.06.19
1303.07
1303.07.01
1303.07.021303.07.05
1303.07.06
1303.07.19
1303.09
1303.09.01
1303.09.02
1303.09.05
1303.09.06
1303.09.19
1303.10
1303.10.05
1303.10.06
1303.10.07
1303.10.09
1303.18
1303.18.01

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1303.18.01.05
1303.18.01.06
1303.18.01.07
1303.18.01.09
1303.18.19
1303.19

Valores y títulos...