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Páginas: 15 (3662 palabras)
Publicado: 15 de diciembre de 2014
AMBROSIO & ASOCIADOS
S.C.R.LTDA
INFORME ESPECIAL SOBRE UN EXAMEN
DE AUDITORIA TRIBUTARIA
DE LA EMPRESA
CIA INDUSTRIAL S.A.C
2013
ANTECEDENTES:
El presente examen de auditoria se lleva a cabo en estricto cumplimiento del contrato de servicio de auditoria suscrito entre la compañía CIA LA INDUSTRIAL SAC y la Sociedad de Auditoria AMBROSIO & ASOCIADOSS.C.R.LTDA en efectos de examinar el periodo fiscal 2013
OBJETIVOS:
a) Determinar si la compañía cumple con las obligaciones tributarias sustanciales y formales ante el estado.
b) Verificación de cumplimiento de obligaciones relacionadas con la presentación de declaraciones, información sobre terceros contribuyentes y otras
c) Establecer si se están aplicando las normas tributarias en suconjunto por la compañía sujeta a examen.
d) Revisión de los procedimientos, conceptos y metodología utilizados por las empresas con el propósito de reducir el riesgo de carácter tributario y lograr un adecuado planeamiento fiscal.
e) Determinar la eficiencia y eficacia del control interno.
ALCANCE:
Declaración: declaramos bajo juramento que el examen de auditoria corresponde al ejerciciofiscal 2013 fue practicado de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) e incluye procedimientos especiales según lo requerido por las circunstancias que se presenten.
El presente examen alcanza a los Estados financieros concluidos al 31 de diciembre 1013; Así mismo alcanza las normas tributarias, laborales, constitucionales vigentes que ejercen mandato imperativo en suaplicación a efectos que el contribuyente cumple con la obligación tributaria.
Se deja constancia que algunas operaciones económicas – financieras se han aplicado jurisprudencias y facultades discrecionales con la debida reserva de la ley con la finalidad de precisar los hallazgos a cuyos efectos no alcanza la norma tributaria.
INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA
Señores:
CIA INDUSTRIALS.A.C
Av. La colmena Nro. 262
Lima Cercado
De acuerdo a lo solicitado, Hemos examinado, la situación tributaria de correspondiente al ejercicio gravable de CIA LA INDUSTRIAL SAC 2013, en concordancia con la solicitud y la propuesta presentada. Nuestra responsabilidad, consiste en expresar una opinión sobre la situación tributaria de la empresa por el ejercicio 2013, basado en nuestraauditoria, que comprende la realización de procedimientos y técnicas, que nos permitan obtener evidencias que sustenten nuestra opinión .Estos procedimientos pasan por la evaluación del control interno relevante en la preparación de los estados financieros, la correcta aplicación de las normas tributarias vigentes y el impacto que estos tienen en la determinación de la situación impositiva.La responsabilidad de la Gerencia radica en la preparación de los Estados Financieros, de acuerdo a las normas contables y la aplicación adecuada de la normatividad tributaria vigente, cumpliendo con los requerimientos éticos que son necesarios.
Como resultado de la revisión tributaria efectuada en la empresa CIA LA INDUSTRIAL SAC , se han determinado diferencias sustantivas, en ladeterminación de la Renta imponible, lo cual se refleja en una mayor obligación por pagar por concepto de Impuesto a la Renta y de participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa, lo cual está contenido en el cuadro anexo de determinación de la renta imponible del ejercicio 2013, que forma parte de este informe, expuesto en la siguiente forma:
ANALISIS DE HALLAZGOS:
1. Hallazgos:Hallazgo N°1:
Se efectuó transferencia de fondo del Banco de Crédito cuenta corriente Nº100-280 al Banco Continental cuenta de ahorros Nº200-A-5050 Por S/.80,000.00 (Ochenta mil nuevos soles), el cual fue registrado como gasto financiero.
Realizando los análisis correspondientes, podemos deducir que las transferencias no son gastos financieros.
El sustento de esto, La Ley del Impuesto a la...
AMBROSIO & ASOCIADOS
S.C.R.LTDA
INFORME ESPECIAL SOBRE UN EXAMEN
DE AUDITORIA TRIBUTARIA
DE LA EMPRESA
CIA INDUSTRIAL S.A.C
2013
ANTECEDENTES:
El presente examen de auditoria se lleva a cabo en estricto cumplimiento del contrato de servicio de auditoria suscrito entre la compañía CIA LA INDUSTRIAL SAC y la Sociedad de Auditoria AMBROSIO & ASOCIADOSS.C.R.LTDA en efectos de examinar el periodo fiscal 2013
OBJETIVOS:
a) Determinar si la compañía cumple con las obligaciones tributarias sustanciales y formales ante el estado.
b) Verificación de cumplimiento de obligaciones relacionadas con la presentación de declaraciones, información sobre terceros contribuyentes y otras
c) Establecer si se están aplicando las normas tributarias en suconjunto por la compañía sujeta a examen.
d) Revisión de los procedimientos, conceptos y metodología utilizados por las empresas con el propósito de reducir el riesgo de carácter tributario y lograr un adecuado planeamiento fiscal.
e) Determinar la eficiencia y eficacia del control interno.
ALCANCE:
Declaración: declaramos bajo juramento que el examen de auditoria corresponde al ejerciciofiscal 2013 fue practicado de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) e incluye procedimientos especiales según lo requerido por las circunstancias que se presenten.
El presente examen alcanza a los Estados financieros concluidos al 31 de diciembre 1013; Así mismo alcanza las normas tributarias, laborales, constitucionales vigentes que ejercen mandato imperativo en suaplicación a efectos que el contribuyente cumple con la obligación tributaria.
Se deja constancia que algunas operaciones económicas – financieras se han aplicado jurisprudencias y facultades discrecionales con la debida reserva de la ley con la finalidad de precisar los hallazgos a cuyos efectos no alcanza la norma tributaria.
INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA
Señores:
CIA INDUSTRIALS.A.C
Av. La colmena Nro. 262
Lima Cercado
De acuerdo a lo solicitado, Hemos examinado, la situación tributaria de correspondiente al ejercicio gravable de CIA LA INDUSTRIAL SAC 2013, en concordancia con la solicitud y la propuesta presentada. Nuestra responsabilidad, consiste en expresar una opinión sobre la situación tributaria de la empresa por el ejercicio 2013, basado en nuestraauditoria, que comprende la realización de procedimientos y técnicas, que nos permitan obtener evidencias que sustenten nuestra opinión .Estos procedimientos pasan por la evaluación del control interno relevante en la preparación de los estados financieros, la correcta aplicación de las normas tributarias vigentes y el impacto que estos tienen en la determinación de la situación impositiva.La responsabilidad de la Gerencia radica en la preparación de los Estados Financieros, de acuerdo a las normas contables y la aplicación adecuada de la normatividad tributaria vigente, cumpliendo con los requerimientos éticos que son necesarios.
Como resultado de la revisión tributaria efectuada en la empresa CIA LA INDUSTRIAL SAC , se han determinado diferencias sustantivas, en ladeterminación de la Renta imponible, lo cual se refleja en una mayor obligación por pagar por concepto de Impuesto a la Renta y de participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa, lo cual está contenido en el cuadro anexo de determinación de la renta imponible del ejercicio 2013, que forma parte de este informe, expuesto en la siguiente forma:
ANALISIS DE HALLAZGOS:
1. Hallazgos:Hallazgo N°1:
Se efectuó transferencia de fondo del Banco de Crédito cuenta corriente Nº100-280 al Banco Continental cuenta de ahorros Nº200-A-5050 Por S/.80,000.00 (Ochenta mil nuevos soles), el cual fue registrado como gasto financiero.
Realizando los análisis correspondientes, podemos deducir que las transferencias no son gastos financieros.
El sustento de esto, La Ley del Impuesto a la...
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