Centros Cambiarios Materia Fiscal

10 PUNTOS TRASCENDENTALES A CUMPLIR POR QUIENES
DESEMPEÑAN LA ACTIVIDAD DE CENTRO CAMBIARIO

En los últimos años el Gobierno Federal a efectos de combatir la práctica y
contrarrestar el aumento de operaciones por parte de la delincuencia
organizada, en materia de lavado de dinero, terrorismo y su financiamiento, ha
implementado una serie de disposiciones que deberán cumplir aquellasorganizaciones y personas que realizan actividades auxiliares de crédito.
A efectos de prevenir y detectar las actividades ilícitas antes señaladas, en los
últimos días, el Gobierno Federal ha venido difundiendo una serie de
Información referente a los nuevos cambios y obligaciones que las Sociedades
Financieras de Objeto Múltiple Entidades no Reguladas, los Centros
Cambiarios y los Trasmisores deDinero como entes ( estos últimos ) que
realizan actividades auxiliares de crédito, deberán observar.
En el presente artículo nos abocaremos a conocer lo referente a los Centros
Cambiarios, mismos que en su mayoría desempeñan su actividad en la franja
fronteriza norte de nuestra republica mexicana.
Dentro de estos últimos cambios trascendentales se encuentran el publicado el
día 03 de Agostode 2011 mediante el Diario Oficial Federal, los cuales se
podrían resumir en los siguientes:
1.- A partir del 31 de Marzo de 2012 la facultad de Supervisión, Inspección y
Vigilancia para quienes realicen estas actividades auxiliares de crédito será de
la Comisión Nacional Bancaria y de Valores ( CNBV ), facultad que venia
desempeñando la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico por medio delServicio de administración Tributaria ( SAT ), y lo podrá seguir haciendo hasta
el 30 de Marzo de 2012.
2.- A partir ya del 01 de Noviembre de 2011, deberán tributar como personas
morales con régimen jurídico de Sociedad Anónima y prever en sus estatutos
sociales que deberán ajustarse a lo previsto en la propia Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito ( LGOAAC ).3.- Deberán agregar a su denominación social la expresión “Centro Cambiario“.
4.- Quienes a partir del 01 de Noviembre de 2011 no se hayan registrado como
sociedad anónima, no podrá realizar actividades de centro cambiario.
5.- Con penas de prisión de tres a quince años y multa hasta de 100,000
días de salario, serán sancionados las personas físicas, incluyendo aquellas
personas físicas cuyorégimen fiscal sea de ingresos por actividades
empresariales, consejeros, funcionarios o administradores de personas
morales que lleven a cabo operaciones de centros cambiarios sin contar
con el registros previstos en la ley ( FORMATO RC ).
Ahora bien, muchas de las obligaciones que a partir del mes de Abril de 2012 la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores deberá supervisar, inspeccionar yvigilar, se encuentran enmarcadas en las Disposiciones de Carácter General a
que se refiere el artículo 95 bis de la Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares del Crédito aplicables a las personas que realicen las
operaciones a que se refiere el artículo 81-A ( Centros Cambiarios ) del mismo
ordenamiento, publicado el día 25 de Septiembre de 2009 mediante el mismo
órgano dedifusión federal.
Para entrar en materia se hace necesario conocer las operaciones que en
forma habitual y profesional podrán realizar los centros cambiarios, según lo
establece el artículo 81-A de la Ley General de Organizaciones y Actividades
Auxiliares de Crédito y que se enuncian a continuación, puntualizando que
cada una de ellas deberá ser hasta por un monto no superior al equivalente
enmoneda nacional a diez mil dólares de los Estados Unidos de América
por cada cliente en un mismo día;
I. Compra y venta de billetes, así como piezas acuñadas y metales
comunes, con curso legal en el país de emisión;
II. Compra y venta de cheques de viajero denominados en moneda
extranjera;
III. Compra y venta de piezas metálicas acuñadas en forma de moneda;
IV. Compra de documentos a la...