Cierre de ciclo contable

CICLO CIERRE CONTABLE
Presentado por: Erika Mayerly Castro Diana Yurley Latorre Julieth María Pineda Paola Andrea Rodríguez

Objetivo:
Registrar contablemente las operaciones de la empresa con el fin de emitir informes para la toma de decisiones y para cumplir con las obligaciones fiscales y de control

Alcance:
 El proceso de preparación de la información contable

va desde larecepción de la documentación de todas las áreas que intervienen en el proceso hasta la presentación de los informes a la gerencia y demás entidades que requieran de estos.  Responsable del proceso: Contador

Naturaleza y Funciones
No procesa transacciones
Recoge información contable y operativa
Informar a la dirección de la empresa, la situación y el resultado de la empresa provenientes delproceso de transacciones Analiza Evalúa Resume Concilia Ajusta Reclasifica

Recibe asientos primarios proveniente de los otros 4 ciclos.

El resultado de este ciclo se traduce en la preparación de los estados financieros de conformidad con los P.C.G.A.

Particularidades
Funciones especiales
• Datos para notas e información suplementaria, elaboración de asientos de diario, consolidaciones,conversiones de moneda, elaboración de informes, archivo de datos financieros.

Asientos contables

• Valuaciones, eliminaciones y clasificaciones

Documentos y formas

• Asientos de diario, estados financieros e informes diversos

Bases de datos

• Clasificación de cuentas • Presupuestos • Datos de condición económica (tipos cambio, indicadores, patrones legales de medición, etc.)Informes Generales u ordinarios

• • • • • • •

Balances de comprobación Balances generales y estados de resultados Informes de responsabilidades Estados de movimiento de efectivo Evolutivos de costos Estado de cambios en la situación financiera Declaraciones de renta y patrimonio

• Asientos de diario de otros ciclos e informes a la función de planeamiento financiero y controlEnlaces a otros ciclos

Nómina Anuncia demanda emplead. SI

Ciclo de adquisición y pago
Compras NO Requisición

Ciclo de Transformación Recibe m/cia

Ciclo de ingresos Elabora Solicitud de crédito Estudia cupo NO

A

Recibe
Cotización

Diligencia
Formulario

Control de calidad Se produce una parte Se hace integr. prod Art. terminado

A
A

NO

Entrevista
NO Aprueba SIElabora
Pedido

Se autoriza venta Se hace despacho Elabora

A

Elabora
E.A.

Elabora
Contrato

Recibe
Factura Informe financiero

Factura

Designa funciones Analiza tiemp. Tarj. Elabora nómina Pagos de salario Comp. De pago

Compras Pago
C. Teso Informe financiero

Registros contables
Recibo de caja
C. Tesorería

Registros contables.

Revisión de los registros contablesPeriodificaci ón.

Recepción de información

Ciclo de compras Ciclo de ingresos

Ciclo del Cierre Contable

Determinación Ciclo de y registro de las Nómina amortizaciones. Determinación y Ciclo de registro de las transformación provisiones Conciliación de los saldos contables y de los valores de inventario Determinación del resultado antes de impuestos. Determinación y registro delimpuesto sobre sociedades. Determinación y registro del resultado después de impuestos.

Revisión de los registros contables
 Detección y corrección de errores .

A lo largo del ejercicio económico los responsables de recoger y registrar los hechos económicos (administrativos y contables) que se hayan producido pueden cometer errores involuntarios al registrarlos. Cuantitativos: Anotacionescontables con valores equivocados. Cualitativos: Anotaciones contables en partidas (Cuentas) equivocadas. Mediante este proceso se detectan y corrigen los errores efectuando los asientos de rectificación que correspondan: asientos de anulación ò asientos complementarios.

Operaciones no formalizadas
En la fecha de cierre del ejercicio económico, suelen quedar hechos económicos que no están...